Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года N 637. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 31 декабря 2008 года N 5463

О некоторых вопросах налогового администрирования

1. Утвердить формы:
1) уведомления о сумме налогов, исчисленных налоговым органом, согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) уведомления о результатах налоговой проверки согласно приложению 2 к настоящему приказу;
3) уведомления о начисленных суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений за период с даты представления ликвидационной налоговой отчетности до даты завершения ликвидационной налоговой проверки согласно приложению 3 к настоящему приказу;
4) уведомления о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан, согласно приложению 4 к настоящему приказу;
5) уведомления о погашении налоговой задолженности согласно приложению 5 к настоящему приказу;
6) уведомления об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов согласно приложению 6 к настоящему приказу;
7) уведомления об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля, согласно приложению 7 к настоящему приказу;
8) уведомления об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, согласно приложению 8 к настоящему приказу;
9) уведомления об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан согласно приложению 9 к настоящему приказу;
10) уведомления о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика согласно приложению 10 к настоящему приказу;
11) извещения об отзыве налоговой отчетности согласно приложению 11 к настоящему приказу;
12) извещения о проведении налоговой проверки согласно приложению 12 к настоящему приказу;
13) заключения к акту налоговой проверки согласно приложению 13 к настоящему приказу;
14) заключения по результатам камерального контроля согласно приложению 14 к настоящему приказу;
15) решения о приостановлении представления налоговой отчетности или об отказе в приостановлении представления налоговой отчетности согласно приложению 15 к настоящему приказу;
16) решения об отказе в выдаче патента согласно приложению 16 к настоящему приказу;
17) решения о применении специального налогового режима или об отказе в применении специального налогового режима согласно приложению 17 к настоящему приказу;
18) решения об отказе в постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 18 к настоящему приказу;
19) решения о снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 19 к настоящему приказу;
20) решения о снятии налогоплательщика с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, согласно приложению 20 к настоящему приказу;
21) решения о назначении проверки согласно приложению 21 к настоящему приказу;
22) дополнительного решения к решению о назначении проверки согласно приложению 22 к настоящему приказу;
23) решения об ограничении в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам и налогам плательщика согласно приложению 23 к настоящему приказу;
24) акта описи ограниченного в распоряжении имущества в счет налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), задолженности по таможенным платежам и налогам плательщика согласно приложению 24 к настоящему приказу;
25) распоряжения налогового органа о приостановлении расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента) согласно приложению 25 к настоящему приказу;
26) постановления об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество налогоплательщика (налогового агента) согласно приложению 26 к настоящему приказу;
27) соглашения об использовании и признании электронной цифровой подписи при обмене электронными документами согласно приложению 27 к настоящему приказу;
28) регистрационной карточки контрольно-кассовой машины согласно приложению 28 к настоящему приказу;
29) товарного чека согласно приложению 29 к настоящему приказу;
30) книги товарных чеков согласно приложению 30 к настоящему приказу;
31) книги учета наличных денег согласно приложению 31 к настоящему приказу;
32) акта снятия фискального отчета согласно приложению 32 к настоящему приказу;
33) разрешения налогового органа на нарушение целостности пломбы контрольно-кассовой машины согласно приложению 33 к настоящему приказу;
34) налогового требования согласно приложению 34 к настоящему приказу;
35) требования об устранении нарушений налогового законодательства согласно приложению 35 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан согласно приложению 36 к настоящему приказу.
3. Налоговому комитету Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его последующее опубликование в средствах массовой информации.
4. Настоящий приказ вводится в действие со дня первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникающие с 1 января 2009 года.

Министр финансов
Республики Казахстан Б. Жамишев

Приложение 1 утверждено
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 637

Уведомление
о сумме налогов, исчисленных налоговым органом

"_____" ________________ 20___ год № ________

___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
в соответствии со статьями 32 и 607 Кодекса Республики Казахстан "О
налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)
уведомляет Вас ____________________________________________________
___________________________________________________________________
(Ф.И.О. или полное наименование налогоплательщика, адрес)
РНН _____________________________________________________
ИИН _____________________________________________
(подлежит заполнению при его наличии)

о необходимости уплаты следующих налогов в бюджет:

тенге

за __________________________________________
(налоговый период)
В срок до 1 октября 20____ года Вам необходимо уплатить данную сумму.
В случае неуплаты данной суммы в срок, указанный в настоящем уведомлении, начисляется пеня в размере, установленном статьей 610 Налогового кодекса.
В случае неуплаты исчисленных сумм налогов в бюджет в срок, указанный настоящим уведомлением, будет рассмотрен вопрос о привлечении Вас к административной ответственности в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.
В соответствии со статьей 686 Налогового кодекса Вы имеете право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы вышестоящему органу налоговой службы или в суд.

Руководитель
налогового органа ___________________________________________
(Ф.И.О., подпись, печать)

Уведомление получил _________________________________________
(Ф.И.О. налогоплательщика, РНН (ИИН),
подпись, дата)

Уведомление
вручено налогоплательщику ___________________________________
(Ф.И.О. должностного лица налогового
органа, подпись, дата)

Уведомление
отправлено налогоплательщику ________________________________
(документ, подтверждающий факт
отправки и (или) получения)

Приложение 2 утверждено
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 637

Уведомление
о результатах налоговой проверки

"____" _____________ 20 __ г. № ______

В соответствии со статьей 607 Кодекса Республики Казахстан "О
налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)
и на основании акта налоговой проверки от "___" ___________ 20 __ г.
___________________________________________
(наименование органа налоговой службы)

уведомляет Вас
___________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество или полное наименование налогоплательщика,
___________________________________________________________________
РНН (идентификационный номер при наличии), адрес)

1) о начисленной сумме налогов и других обязательных платежей
в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и
пени:

тенге

за
___________________________________________________________________
(проверяемый период)

2) о сумме уменьшенного убытка:

тенге

за

___________________________________________________________________
(проверяемый период)

3) о сумме превышения налога на добавленную стоимость,
относимого в зачет, над суммой начисленного налога, не
подтвержденной к возврату:

тенге

за

___________________________________________________________________
(проверяемый период)

4) о сумме превышения налога на добавленную стоимость,
возвращенной из бюджета и не подтвержденной к возврату:

тенге

за

___________________________________________________________________
(проверяемый период)

5) о сумме корпоративного (индивидуального) подоходного
налога, удержанного у источника выплаты, с доходов нерезидентов, не
подтвержденной к возврату:

тенге

за

___________________________________________________________________
(проверяемый период)

В соответствии с пунктом 2 статьи 608 Налогового кодекса, за
исключением подпунктов 2), 3), 5) настоящего уведомления, Вам
необходимо в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за
днем вручения (получения) настоящего уведомления, уплатить сумму в
размере _________________________________________________________ в
___________________________________________________________________
(наименование органа налоговой службы)
РНН _____________________________ на счет № _______________________
(органа налоговой службы)
в _________________________________________________________________
(Управление Казначейства, БИК)

В случае невыполнения законных требований органов налоговой службы и их должностных лиц к Вам будут применены меры административного взыскания в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.
В соответствии с пунктом 6 статьи 638 Налогового кодекса в случае согласия налогоплательщика (налогового агента) с начисленными суммами налогов, других обязательных платежей в бюджет и пеней, указанными в уведомлении о результатах налоговой проверки, сроки исполнения налогового обязательства по уплате налогов, других обязательных платежей в бюджет, а также обязательства по уплате пеней могут быть продлены на шестьдесят рабочих дней по заявлению налогоплательщика (налогового агента) с приложением графика уплаты. При этом указанная сумма подлежит уплате в бюджет с начислением пени за каждый день продления срока уплаты и уплачивается равными долями через каждые пятнадцать рабочих дней указанного периода.
Не подлежит продлению срок исполнения налогового обязательства по уплате начисленных по результатам налоговой проверки сумм акциза и налогов, удерживаемых у источника выплаты, а также начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет и пеней по результатам налоговой проверки после обжалования результатов проверки.
В соответствии со статьями 666 и 667 Налогового кодекса Вы имеете право обжаловать настоящее уведомление в вышестоящий орган налоговой службы в течение тридцати рабочих дней со дня вручения, либо в суд.

Руководитель (заместитель Руководителя)
органа налоговой службы _____________________
(Ф.И.О., подпись, печать)

Уведомление получил _________________________________________
(Ф.И.О. налогоплательщика, подпись,
(печать), дата)

Уведомление вручено
налогоплательщику ___________________________________________
(Ф.И.О. должностного лица органа налоговой
службы, подпись, дата)

Уведомление отправлено
налогоплательщику ___________________________________________
(подтверждающий документ о факте отправки
и получения)

Приложение 3 утверждено
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 637

Уведомление
о начисленных суммах налогов и других обязательных платежей
в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных
отчислений за период с даты представления ликвидационной
налоговой отчетности до даты завершения ликвидационной
налоговой проверки

"____" _____________ 20 __ г. № ______

В соответствии со статьей 607 Кодекса Республики Казахстан "О
налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)
и на основании акта налоговой проверки от "___" ___________ 20 __ г.
___________________________________________________________________
(наименование органа налоговой службы)
___________________________________________________________________

уведомляет Вас ____________________________________________________
(фамилия, имя, отчество или полное наименование налогоплательщика,
___________________________________________________________________
РНН (идентификационный номер при наличии), адрес)

о начисленной сумме налогов и других обязательных платежей
в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений:

тенге

за ________________________________________________________________
(налоговый период)

В соответствии с пунктом 2 статьи 608 Налогового кодекса Вам
необходимо в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за
днем вручения (получения) настоящего уведомления, уплатить данную
сумму в ___________________________________________________________
(наименование органа налоговой службы)

РНН _____________________________ на счет № _______________________
(органа налоговой службы)
в _________________________________________________________________
(Управление Казначейства, БИК)

В случае невыполнения законных требований органов налоговой службы и их должностных лиц к Вам будут применены меры административного взыскания в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.
В соответствии со статьями 666 и 667 Налогового кодекса Вы имеете право обжаловать настоящее уведомление в вышестоящий орган налоговой службы в течение тридцати рабочих дней со дня вручения, либо в суд.

Руководитель (заместитель Руководителя)
органа налоговой службы _____________________
(Ф.И.О., подпись, печать)

Уведомление получил _________________________________________
(Ф.И.О. налогоплательщика, подпись,
(печать), дата)

Уведомление вручено
налогоплательщику ___________________________________________
(Ф.И.О. должностного лица органа налоговой
службы, подпись, дата)

Уведомление отправлено
налогоплательщику ___________________________________________
(подтверждающий документ о факте отправки
и получения)

Приложение 4 утверждено
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 637

Уведомление
о непредставлении налоговой отчетности в срок, установленный
налоговым законодательством Республики Казахстан

"____"__________ 20___ года №_________

___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
в соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 607 Кодекса
Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в
бюджет" (Налоговый кодекс) уведомляет Вас _________________________
(Ф.И.О. или наименование налогоплательщика)
___________________________________________________________________
РНН ____________________________________
БИН (ИИН) __________________________________________
(подлежит заполнению при его наличии)
о непредставлении налоговой отчетности: ___________________________
___________________________________________________________________
(наименование и налоговый период налоговой отчетности)
___________________________________________________________________

В случае неисполнения настоящего уведомления в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем вручения, по Вашим банковским счетам будут приостановлены расходные операции в течение 10 рабочих дней с даты вручения настоящего уведомления.
В соответствии со статьей 686 Налогового кодекса в случае несогласия с вышеуказанным уведомлением налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы вышестоящему органу налоговой службы или в суд.

Руководитель
(заместитель Руководителя)
налогового органа _________________________ __________
(Ф.И.О.) (подпись)

М.П.

Уведомление получил _________________________________________
(Ф.И.О. налогоплательщика, подпись, дата)

Уведомление вручено
налогоплательщику ___________________________________________
(Ф.И.О. должностного лица налогового органа, подпись, дата)

Уведомление отправлено
налогоплательщику ___________________________________________
(документ, подтверждающий факт отправки и (или) получения)

Приложение 5 утверждено
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 637

Уведомление
о погашении налоговой задолженности

"____" _______________ 20__ г. №_________

В соответствии со статьями 607, 609, 614 Кодекса Республики
Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
(Налоговый кодекс)
___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
уведомляет Вас, ___________________________________________________
(Ф.И.О., наименование налогоплательщика (налогового агента), РНН,
___________________________________________________________________,
идентификационный номер (ИИН/БИН) (при его наличии), адрес)
что Вами не погашена сумма налоговой задолженности по следующим
видам налогов и других обязательных платежей в бюджет:

В случае непогашения налоговой задолженности к Вам будут применены следующие способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства и меры принудительного взыскания налоговой задолженности:
1) приостановление расходных операций по банковским счетам по истечении 5 рабочих дней со дня вручения настоящего уведомления;
2) приостановление расходных операций по кассе по истечении 5 рабочих дней со дня вручения настоящего уведомления;
3) ограничение в распоряжении имуществом по истечении 10 рабочих дней со дня вручения настоящего уведомления;
4) обращение взыскания на деньги, находящиеся на банковских счетах, по истечении 15 рабочих дней со дня вручения настоящего уведомления;
5) обращение взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов;
6) обращение взыскания на ограниченное в распоряжении имущество;
7) принудительный выпуск объявленных акций*.
За каждый день просрочки исполнения налогового обязательства начисляется пеня, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет, включая день уплаты в бюджет, в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки.
В соответствии с пунктом 2 статьи 616 Налогового кодекса Вам необходимо не позднее десяти рабочих дней со дня получения настоящего уведомления представить в

___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)

список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности и, при наличии, акты сверок взаиморасчетов, составленные совместно с дебитором, подтверждающие суммы дебиторской задолженности.
В случае непредставления списка дебиторов в срок, указанный настоящим уведомлением, налоговый орган вправе провести налоговую проверку налогоплательщика (налогового агента).
В случае невыполнения законных требований органов налоговой службы и их должностных лиц к Вам будут применены меры административного взыскания в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.
В соответствии со статьей 686 Налогового кодекса налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы вышестоящему органу налоговой службы или в суд.

Руководитель (заместитель Руководителя)
налогового органа ___________________________________________
(Ф.И.О., подпись, печать)

Уведомление получил _________________________________________
(Ф.И.О., наименование налогоплательщика (налогового агента),
подпись, (печать), дата)

Уведомление вручено
налогоплательщику ___________________________________________
(Ф.И.О. должностного лица органа налоговой
службы, подпись, дата)

Уведомление отправлено
налогоплательщику ___________________________________________
(подтверждающий документ о факте отправки и (или) получения)

Примечание: *данная мера применяется в отношении налогоплательщика - акционерного общества с участием государства в уставном капитале.

Приложение 6 утверждено
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 637

Уведомление
об обращении взыскания на деньги на банковских счетах дебиторов

"____" ____________ 200 __ г. № ______

В соответствии со статьями 607 и 616 Кодекса Республики
Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
(Налоговый кодекс) ________________________________________________
___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)

уведомляет Вас, ___________________________________________________
(наименование дебитора налогоплательщика (налогового агента), РНН,
___________________________________________________________________
идентификационный номер (ИИН/БИН) (при его наличии), адрес)
об обращении взыскания на деньги с Вашего банковского счета в счет
погашения налоговой задолженности налогоплательщика (налогового
агента) ___________________________________________________________
(наименование налогоплательщика (налогового агента),
___________________________________________________________________
РНН, идентификационный номер (ИИН/БИН) (при его наличии), адрес)
на сумму ____________________________________________________ тенге

Со дня получения настоящего уведомления Вам необходимо в
течение двадцати рабочих дней представить в _______________________
(наименование налогового органа)
акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с
налогоплательщиком на дату получения уведомления, в соответствии с
пунктом 3 статьи 616 Налогового кодекса.
В случае непредставления акта сверки взаиморасчетов, в срок
указанный настоящим уведомлением __________________________________
(наименование налогового органа)
проведет у Вас налоговую проверку.
В случае невыполнения законных требований органов налоговой службы и их должностных лиц к Вам будут применены меры административного взыскания в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях.
В соответствии со статьей 686 Налогового кодекса налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы вышестоящему органу налоговой службы или в суд.

Руководитель (заместитель Руководителя)
налогового органа ___________________________________________
(Ф.И.О., подпись, печать)

Уведомление получил _________________________________________
(Ф.И.О., наименование дебитора налогоплательщика
(налогового агента), подпись, (печать), дата)

Уведомление вручено
дебитору налогоплательщика __________________________________
(Ф.И.О. должностного лица органа
налоговой службы, подпись, дата)

Уведомление отправлено
дебитору налогоплательщика __________________________________
(подтверждающий документ о факте
отправки и (или) получения)

Приложение № 7
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 637

Уведомление
об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы
по результатам камерального контроля

"____"__________20___года № ________

___________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
в соответствии со статьей 587 и подпунктом 7) пункта 2 статьи 607
Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных
платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) уведомляет Вас ______________
___________________________________________________________________
(Ф.И.О. или наименование налогоплательщика)
РНН_________________ БИН (ИИН) ____________________________________
(подлежит заполнению при его наличии)
о нарушениях, выявленных "____" ___________ 20___года, по налоговой
отчетности ________________________________________________________
(наименование и налоговый период налоговой отчетности)
___________________________________________________________________
В случае неисполнения настоящего уведомления в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения, по Вашим банковским счетам будут приостановлены расходные операции по истечении 5 рабочих дней после указанного срока.
В соответствии со статьей 686 Налогового кодекса в случае несогласия с вышеуказанным уведомлением налогоплательщик или его уполномоченный представитель имеют право обжаловать действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы вышестоящему органу налоговой службы или в суд.
Приложение с описанием выявленных нарушений на ___ листе(-ах).

Руководитель
(заместитель Руководителя)
налогового органа
______________________ _________________
(Ф.И.О.) (подпись)
М.П.
Уведомление получил
________________________________________
(Ф.И.О. налогоплательщика (налогового
агента), подпись, дата)
М.П.
Уведомление вручено
налогоплательщику (налоговому агенту) Ф.И.О. или наименование
________________________________________ налогоплательщика:_______
(Ф.И.О. должностного лица налогового _________________________
органа, подпись, дата) _________________________
Уведомление отправлено Адрес: __________________
налогоплательщику (налоговому агенту) _________________________
________________________________________ _________________________
(документ, подтверждающий факт
отправки и (или) получения)

Приложение 8 утверждено
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 30 декабря 2008 года № 637

Уведомление
об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика
(налогового агента) на уведомление о результатах
налоговой проверки и (или) решение вышестоящего
органа налоговой службы, вынесенное по результатам
рассмотрения жалобы на уведомление

"____" _____________ 20____ г. № ______

В соответствии со статьями 607, 671 и 681 Кодекса Республики
Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"
(Налоговый кодекс) ________________________________________________,
(наименование органа налоговой службы)
рассмотрев Вашу жалобу от "____" _________ 20___ г. _______________
___________________________________________________________________
(указать предмет обжалования - уведомление о результатах налоговой
___________________________________________________________________
проверки или решение вышестоящего органа налоговой службы,
вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление)
уведомляет Вас, ___________________________________________________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) или полное наименование
___________________________________________________________________
налогоплательщика (налогового агента), РНН, идентификационный номер
(ИИН, БИН) (при его наличии), адрес)
о принятии следующего решения по жалобе: __________________________
___________________________________________________________________
(суть решения)

Начисленная сумма налогов и других обязательных платежей в
бюджет и пени по результатам рассмотрения жалобы составляет:

тенге