Инструкция о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности отдельными финансовыми организациями

Утверждена постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 мая 2009 года № 49

Инструкция
о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности
отдельными финансовыми организациями

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", а также другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан и устанавливает перечень, формы и сроки представления финансовой отчетности организациями, осуществляющими брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, организациями, осуществляющими деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг на рынке ценных бумаг, управляющими инвестиционным портфелем, организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, организациями, осуществляющими трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, (далее - отдельные финансовые организации) в государственный орган, осуществляющий регулирование и надзор финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный орган).

Глава 2. Представление финансовой отчетности

2. Годовая финансовая отчетность составляется отдельными финансовыми организациями по формам, разработанным ими самостоятельно в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, и включает в себя:
1) бухгалтерский баланс;
2) отчет о прибылях и убытках;
3) отчет о движении денежных средств;
4) отчет об изменениях в капитале;
5) пояснительную записку.
3. Отдельные финансовые организации, не имеющие дочерние организации, ежегодно в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным годом, представляют в уполномоченный орган подтвержденную аудиторской организацией годовую финансовую отчетность.
Отдельные финансовые организации, имеющие дочерние организации, ежегодно в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным годом, представляют в уполномоченный орган неконсолидированную и консолидированную годовую финансовую отчетность.
При представлении отдельными финансовыми организациями неконсолидированной и консолидированной годовой финансовой отчетности, подтверждение аудиторской организацией требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.
4. Финансовая отчетность отдельных финансовых организаций, подлежащая представлению в уполномоченный орган на ежемесячной и ежеквартальной основе, включает в себя:
1) бухгалтерский баланс - форма № 1 (приложение 1 к настоящей Инструкции);
2) отчет о прибылях и убытках - форма № 2 (приложение 2 к настоящей Инструкции).
Отчет о прибылях и убытках - форма № 2 Национальным оператором почты представляется по форме, установленной приложением 3 к настоящей Инструкции.
5. Отдельные финансовые организации (за исключением организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, организаций, осуществляющих трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг, организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций) представляют в уполномоченный орган ежеквартально, не позднее 18 часов времени города Астаны пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, ежеквартальную финансовую отчетность по форме № 1 и форме № 2.
Организации, осуществляющие инвестиционное управление пенсионными активами, представляют в уполномоченный орган ежемесячно, не позднее 18 часов времени города Астаны пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем, ежемесячную финансовую отчетность по форме № 1 и форме № 2.
Организации, осуществляющие трансфер-агентсткую деятельность на рынке ценных бумаг, представляют в уполномоченный орган только годовую финансовую отчетность в соответствии с требованиями пунктов 2 и 3 настоящей Инструкции.
Организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, (за исключением Национального оператора почты) представляют в уполномоченный орган ежеквартально, не позднее восемнадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, ежеквартальную финансовую отчетность по форме № 1 и форме № 2.
Национальный оператор почты представляет в уполномоченный орган ежемесячно, не позднее двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным месяцем, ежемесячную финансовую отчетность по форме № 1 и форме № 2.
6. Данные в финансовой отчетности указываются в национальной валюте Республики Казахстан - казахстанских тенге.
7. Единица измерения, используемая при составлении финансовой отчетности, устанавливается в тысячах казахстанских тенге. Сумма менее пятисот казахстанских тенге в финансовой отчетности округляется до нуля, а сумма, равная пятистам казахстанских тенге и выше, округляется до тысячи казахстанских тенге.
8. Отдельные финансовые организации представляют финансовую отчетность в уполномоченный орган на электронном носителе с использованием транспортной системы гарантированной доставки информации с криптографическими средствами защиты, обеспечивающей конфиденциальность и некорректируемость представляемых данных, за исключением годовой финансовой отчетности, которая представляется на бумажном носителе.
9. Финансовая отчетность на бумажном носителе, составляемая ежемесячно и ежеквартально, подписывается первым руководителем или лицом, его замещающим, и главным бухгалтером, заверяется печатью и хранится у отдельной финансовой организации. По требованию уполномоченного органа отдельная финансовая организация не позднее двух рабочих дней со дня получения письменного запроса представляет финансовую отчетность на бумажном носителе, которая не должна содержать исправлений и подчисток.
10. Финансовая отчетность, представленная на электронном носителе, должна соответствовать финансовой отчетности на бумажном носителе. Идентичность данных, представляемых на электронном носителе, данным на бумажном носителе, обеспечивается первым руководителем отдельной финансовой организации или лицом, его замещающим.
11. При обнаружении неполной информации или ошибок в финансовой отчетности, представленной отдельной финансовой организацией в электронном виде, уполномоченный орган уведомляет об этом отдельную финансовую организацию. Отдельная финансовая организация не позднее одного рабочего дня со дня получения уведомления представляет доработанную с учетом замечаний финансовую отчетность на электронном носителе.
12. Несвоевременное представление, непредставление финансовой отчетности или представление недостоверных сведений в финансовой отчетности влечет ответственность, установленную законодательным актами Республики Казахстан.

Глава 3. Заключительные положения

13. Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством Республики Казахстан.

Приложение 1
к Инструкции о перечне, формах и сроках
представления финансовой отчетности
отдельными финансовыми организациями

форма № 1

Бухгалтерский баланс
______________________________________________________________
(полное наименование организации)
по состоянию на "___" ____________ 20___ года

(в тысячах казахстанских тенге)

В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке.
Статья "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.

Первый руководитель _______________ дата ___________________
Главный бухгалтер _______________ дата ___________________
Исполнитель _______________ дата ___________________
Телефон _______________
Место для печати

Приложение 2
к Инструкции о перечне, формах и сроках
представления финансовой отчетности
отдельными финансовыми организациями

форма № 2

Отчет о прибылях и убытках
_______________________________________________________________
(полное наименование организации)

по состоянию на "___" ____________ 20___ года

(в тысячах казахстанских тенге)

В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке.
Статья "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.

Первый руководитель _______________ дата ___________________
Главный бухгалтер _______________ дата ___________________
Исполнитель _______________ дата ___________________
Телефон _______________
Место для печати

Приложение 3
к Инструкции о перечне, формах и сроках
представления финансовой отчетности
отдельными финансовыми организациями

форма № 2

Отчет о прибылях и убытках
_______________________________________________________________
(полное наименование Национального оператора почты)

по состоянию на "___" ____________ 20___ года

(в тысячах казахстанских тенге)

В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке.
Статья "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.

Первый руководитель _______________ дата ___________________
Главный бухгалтер _______________ дата ___________________
Исполнитель _______________ дата ___________________
Телефон _______________
Место для печати