Глава 59.   Посттаможенный контроль участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела

Сноска. Заголовок главы 59 с изменениями, внесенными Законом РК от 17.07.2009 N 188-IV (порядок введения в действие см. ст.2 ).

      Статья 459. Посттаможенный контроль участников
                  внешнеэкономической и иной деятельности
                  в сфере таможенного дела
           
      1. Посттаможенный контроль участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела осуществляется в форме проверки и иных формах.
      2. Виды , основания , сроки и порядок проведения проверок устанавливаются в соответствии с Законом Республики Казахстан "О частном предпринимательстве".
      3. Иные формы посттаможенного контроля осуществляются в соответствии с настоящим Кодексом.
     Сноска. Статья 459 в редакции Закона РК от 17.07.2009 N 188-IV (порядок введения в действие см. ст.2 ).

       Статья 459-1. Периодичность проведения проверок
                     участников внешнеэкономической и
                     иной деятельности в сфере таможенного дела
      Сноска. Статья 459-1 исключена Законом РК от 17.07.2009 N 188-IV (порядок введения в действие см. ст.2 ).

    Статья 460. Контроль участников внешнеэкономической
                  и иной деятельности в сфере таможенного дела

      1. Контроль участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела - форма таможенного контроля, осуществляемая таможенным органом после выпуска товаров и транспортных средств путем:
      1) проведения камерального контроля;
      2) проведения мониторинга сведений о деятельности участников внешнеэкономической и иной деятельности;
      3) проведения устного опроса;
      4) получения объяснений;
      5) контроля за системой учета товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, и отчетности по ним;
      6) инвентаризации товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем.
      2. Камеральный контроль - форма таможенного контроля, осуществляемая таможенным органом путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях, товаросопроводительных и иных документах, представленных участником внешнеэкономической деятельности или лицом, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела, сведений контролирующих органов, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов, о деятельности указанного лица.
      3. Мониторинг - сбор и обработка информации о деятельности участников внешнеэкономической и иной деятельности.
      4. После выпуска товаров и транспортных средств, перемещенных через таможенную границу Республики Казахстан, должностные лица таможенных органов вправе проводить устный опрос лиц без оформления результатов такого опроса в письменной форме.
      5. Получение объяснений - получение должностными лицами таможенного органа от декларантов и иных лиц, располагающих сведениями о товарах и транспортных средствах, перемещенных через таможенную границу, а также об иной информации, касающейся сферы таможенного дела.
      Объяснения оформляются в письменной форме. Уведомление о вызове лица для получения объяснений подписывается руководителем соответствующего таможенного органа и вручается вызываемому лицу под роспись.
      6. Контроль за системой учета товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, и отчетности по ним применяется при условном выпуске товаров, когда такие товары подлежат учету в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан.
      7. Таможенные органы вправе проводить инвентаризацию товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, а также товаров, в отношении которых не уплачены таможенные платежи и налоги или предоставлены льготы по таможенным платежам и налогам.
      Сноска. Статья 460 в редакции Закона РК от 17.07.2009 N 188-IV (порядок введения в действие см. ст.2 ).

      Статья 461. Проведение камерального контроля

      1. В ходе проведения камерального контроля таможенным органом осуществляется контроль соответствия документов участника внешнеэкономической деятельности или лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, таможенному и иному законодательству Республики Казахстан, контроль за соблюдением которого возложен на таможенные органы.
      2. Камеральный контроль является составной частью системы управления рисками. Результаты камерального контроля используются таможенными органами в целях обработки, систематизации сведений об участниках внешнеэкономической деятельности или лицах, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела и формирования ( пересмотра ) перечня показателей рисков при проведении таможенного контроля.
      3. Камеральный контроль проводится уполномоченным органом в сфере таможенного дела или территориальным подразделением уполномоченного органа в сфере таможенного дела либо таможней без посещения объектов участника внешнеэкономической деятельности или лица, осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, а также без оформления акта о назначении проверки, указанного в Законе Республики Казахстан "О частном предпринимательстве".
      4. Объектами камерального контроля являются грузовые таможенные декларации, товаросопроводительные и иные документы, представленные участником внешнеэкономической деятельности иди лицом, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела, а также сведения о деятельности указанного лица, полученные от таможенных органов, других государственных органов, аналогичных органов иностранных государств, банков и банковских организаций и из средств массовой информации.
      5. При осуществлении камерального контроля подлежат изучению:
      1) грузовые таможенные декларации, товаросопроводительные и иные документы, представленные участником внешнеэкономической деятельности или лицом, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела, и выпущенные таможенным органом;
      2) грузовые таможенные декларации, товаросопроводительные и иные документы, представленные участником внешнеэкономической деятельности или лицом, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела, выпущенные таможенным органом и отобранные таможенным органом на основе анализа и сопоставления сведений из информационных ресурсов уполномоченного органа в сфере таможенного дела или территориального подразделения уполномоченного органа в сфере таможенного дела либо таможни, а также сведения о деятельности указанного лица, полученные от таможенных органов, других государственных органов, аналогичных органов иностранных государств, банков и банковских организаций и из средств массовой информации;
      3) грузовые таможенные декларации, товаросопроводительные и иные документы, представленные участником внешнеэкономической деятельности или лицом, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела, и выпущенные таможенным органом, выбранные с использованием программных средств методом случайного отбора в целях выявления неустановленного риска. Указанным методом осуществляется отбор не более двух процентов документов из информационных ресурсов уполномоченного органа в сфере таможенного дела или территориального подразделения уполномоченного органа в сфере таможенного дела либо таможни.
      Документы, в отношении которых проводился камеральный контроль, регистрируются таможенным органом, осуществившим контроль, в специальном журнале регистрации документов, который должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью таможенного органа.
      Сноска. Статья 461 в редакции Закона РК от 17.07.2009 N 188-IV (порядок введения в действие см. ст.2 ).

      Статья 462. Сроки проведения проверок участников
                 внешнеэкономической и иной деятельности
                 в сфере таможенного дела
      Сноска. Статья 462 исключена Законом РК от 17.07.2009 N 188-IV (порядок введения в действие см. ст.2 ).

      Статья 463. Допуск должностных лиц таможенного органа
                 на территорию или в помещение для
                 проведения проверки участников
                 внешнеэкономической и иной деятельности в
                 сфере таможенного дела
     1. Участник внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела обязан обеспечить допуск должностных лиц таможенного органа на территорию или в помещение (кроме жилых помещений) в соответствии со статьей 452 настоящего Кодекса.
     2. При отказе обеспечить доступ должностных лиц таможенного органа, проводящих проверку, на указанные территории или в помещения (кроме жилых помещений) составляется протокол.
     3. Протокол подписывается должностными лицами таможенного органа, проводящими проверку, и участником внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела в присутствии двух понятых. При отказе от подписания указанного протокола участник внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела обязан дать письменное объяснение о причине отказа.
     4. Участник внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела имеет право отказать должностным лицам таможенного органа в допуске на территорию или в помещение для проведения проверки либо не представлять им документы в случаях, если:
     1) предписание не вручено либо не оформлено в установленном порядке;
     2) сроки проверки, указанные в предписании, не наступили или истекли;
     3) данные должностные лица таможенных органов не указаны в предписании;
     4) должностные лица не имеют специального допуска на территорию или в помещения, если для доступа на территорию или в помещения, подлежащие проверке, согласно законодательству Республики Казахстан он необходим;
     5) запрашиваемая документация не относится к проверяемому периоду.

      Статья 464. Полномочия должностных лиц таможенного
                 органа при проведении проверки участников
                 внешнеэкономической и иной деятельности в
                 сфере таможенного дела
     1. При проведении проверки участников внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела должностные лица таможенных органов вправе:
     1) проверять наличие и осуществлять таможенный досмотр товаров и транспортных средств;
     2) проверять документы, в том числе бухгалтерскую документацию, относящиеся к внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела;
     3) получать от лиц документы, в том числе бухгалтерскую документацию, справки, письменные и устные объяснения, касающиеся осуществления внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела;
     4) опечатывать помещения, в которых имеются товары и транспортные средства;
     5) осуществлять изъятие документов, касающихся внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела и свидетельствующих о совершении правонарушений в сфере таможенного дела, в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан. Изъятие производится после предоставления возможности участнику внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела снятия копий изымаемых документов.
     2. Изъятые документы возвращаются в порядке и сроки, которые установлены законодательством Республики Казахстан.
     3. Опечатывание и изъятие осуществляются в исключительных случаях, когда непринятие указанных мер может привести к сокрытию правонарушения в сфере таможенного дела.
     Сноска. Статья 464 с изменениями, внесенными Законами РК от 20 июня 2005 г. N 62 (вводится в действие со дня его официального опубликования); от 28 февраля 2007 г. N 235 (порядок введения в действие см. ст. 2 ).

      Статья 465. Завершение камерального контроля

      1. По завершении камерального контроля должностными лицами таможенного органа составляется акт камерального контроля с указанием:
      1) места проведения камерального контроля, даты составления акта;
      2) должности, фамилии, имени, отчества (при его наличии) должностных лиц таможенного органа, проводивших камеральный контроль;
      3) фамилии, имени, отчества (при его наличии) либо полного наименования участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела;
      4) места нахождения, банковских реквизитов участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела;
      5) сведений о предыдущем камеральном контроле и принятых мерах по устранению ранее выявленных нарушений таможенного законодательства Республики Казахстан;
      6) подробного описания выявленных правонарушений в сфере таможенного дела со ссылкой на соответствующие нормы законодательного акта Республики Казахстан;
      7) результатов камерального контроля участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела.
      2. Завершением срока камерального контроля считается день вручения участнику внешнеэкономической деятельности и иной деятельности в сфере таможенного дела акта камерального контроля.
      3. В случае, если по завершении камерального контроля не установлены нарушения таможенного законодательства Республики Казахстан, в акте камерального контроля производится соответствующая запись.
      4. К акту камерального контроля прилагаются копии документов, расчеты и другие материалы.
      5. Акт камерального контроля составляется в двух экземплярах, подписанных должностными лицами таможенного органа, проводившими контроль.
      6. Акт камерального контроля регистрируется в специальном журнале регистрации актов, который должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью таможенного органа.
      7. Один экземпляр акта камерального контроля вручается участнику внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела под роспись или иным способом, подтверждающим факт получения акта.
      8. В случае несогласия участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела с результатами камерального контроля руководителем или уполномоченным должностным лицом участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела в акте камерального контроля производится соответствующая запись.
     Сноска. Статья 465 в редакции Закона РК от 17.07.2009 N 188-IV (порядок введения в действие см. ст.2 ).

      Статья 466. Решение по результатам посттаможенного
                  контроля участников внешнеэкономической
                  и иной деятельности в сфере таможенного дела

      1. По завершении посттаможенного контроля участника внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела таможенным органом на основе результатов, отраженных в акте о результатах посттаможенного контроля, выносится уведомление о начисленных суммах таможенных платежей, налогов и пени по форме, предусмотренной статьей 350 настоящего Кодекса.
      2. Уведомление направляется участнику внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 350 настоящего Кодекса.
      3. Участник внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела, получивший уведомление о начисленных суммах таможенных платежей, налогов и пени, обязан исполнить его в сроки, установленные статьей 350 настоящего Кодекса.
      4. Участник внешнеэкономической и иной деятельности в сфере таможенного дела имеет право обжаловать результаты посттаможенного контроля в порядке и сроки, которые предусмотрены настоящим Кодексом.
      Сноска. Статья 466 в редакции Закона РК от 17.07.2009 N 188-IV (порядок введения в действие см. ст.2 ).

      Статья 467. Аудит в сфере таможенного дела
     Аудит в сфере таможенного дела осуществляется в соответствии с  законодательством Республики Казахстан.