Закон Республики Казахстан от 16 ноября 2009 года № 200-IV

О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения

1. В Таможенный кодекс Республики Казахстан от 5 апреля 2003 года (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., № 7-8, ст. 40; № 15, ст. 139; 2004 г., № 18, ст. 106; 2005 г., № 11, ст. 43; № 21-22, ст. 86; 2006 г., № 3, ст. 22; № 11, ст. 55; № 23, ст. 141; 2007 г., № 1, ст. 3; № 2, ст. 14, 18; № 3, ст. 20; № 4, ст. 33; № 9, ст. 67; № 10, ст. 69; № 18, ст. 144; № 23, ст. 173; 2008 г., № 13-14, ст. 58; 2009 г,, № 17, ст. 80, 81; № 18, ст. 84; Закон Республики Казахстан от 28 августа 2009 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма", опубликованный в газетах "Егемен Қазақстан" и "Казахстанская правда" 8 сентября 2009 г.):

Подпункт 1) вводится в действие с 01.01.2010.
1) в статье 229 слова "налогов, за исключением взимания акциза на импортируемые товары," исключить;

Подпункт 2) вводится в действие с 01.01.2010.
2) в статье 235:
в пункте 1:
в предложении первом слова "и налоги не взимаются, за исключением взимания акциза на импортируемые товары," заменить словами "не взимаются";
в предложении втором слова "и налоги" исключить;
в пункте 2 слова "и налоги" исключить;
в пункте 3 и подпункте 2) пункта 4 слова "и налогов" исключить;

Подпункт 3) вводится в действие с 01.01.2009 и действует до 01.07.2009.
3) пункт 1 статьи 330 дополнить подпунктом 16) следующего содержания:
"16) сырая нефть, вывозимая с территории Республики Казахстан, подлежащая налогообложению рентным налогом на экспорт в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.".

2. В Экологический кодекс Республики Казахстан от 9 января 2007 года (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2007 г., № 1, ст. 1; № 20, ст. 152; 2008 г., № 21, ст. 97; № 23, ст. 114; 2009 г., № 11-12, ст. 55; № 18, ст. 84):

Подпункт 1) вводится в действие с 01.01.2010.
1) пункт 3 статьи 12 дополнить словами ", за исключением эмиссии от передвижных источников";

Подпункт 2) вводится в действие с 01.01.2010.
2) пункт 1 статьи 69 дополнить словами ", за исключением выбросов загрязняющих веществ от передвижных источников".

3. В Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2008 г., № 22-I, 22-II, ст. 112; 2009 г., № 2-3, ст. 16, 18; № 13-14, ст. 63; № 15-16, ст. 74; № 17, ст. 82; № 18, ст. 84):
1) по всему тексту:
слова "государственном и (или) русском языках", "государственный или русский язык", "государственном или русском языке" заменить соответственно словами "казахском и (или) русском языках", "казахский или русский язык", "казахском или русском языке";
слово "(акционерного)" исключить;
2) в оглавлении:
в предложении первом заголовка главы 6, заголовках статей 48, 49, 50 и 52 слово "налогов" заменить словами "налогов и (или) пеней";

Абзацы третий - шестой подпункта 2) вводятся в действие с 01.01.2009.
в заголовке статьи 197:
слово "недвижимого" исключить;
слово "расположенного" заменить словом "находящегося";
слова "ценных бумаг" заменить словом "акций";

Абзац седьмой подпункта 2) вводится в действие с 01.01.2010.
в заголовке статьи 203 слова "с доходов иностранцев и лиц" заменить словами "по иностранцам и лицам";

Абзацы восьмой - двадцать второй подпункта 2) вводятся в действие с 01.01.2009.
заголовок статьи 265 изложить в следующей редакции:
"Статья 265. Выписка дополнительных счетов-фактур";
в заголовках статей 315 и 323 слово "Срок" заменить словом "Сроки";
заголовки статьей 347 - 351 изложить в следующей редакции:
"Статья 347. Общие положения
Статья 347-1. Плательщики
Статья 348. Объект обложения
Статья 348-1. Чистый доход для целей исчисления налога на
сверхприбыль
Статья 348-2. Налогооблагаемый доход для целей исчисления
налога на сверхприбыль
Статья 348-3. Совокупный годовой доход по контракту на
недропользование
Статья 348-4. Вычеты для целей исчисления налога на
сверхприбыль
Статья 348-5. Корпоративный подоходный налог по контракту на
недропользование
Статья 349. Расчетная сумма налога на чистый доход постоянного
учреждения нерезидента по контракту на
недропользование
Статья 350. Порядок исчисления
Статья 351. Ставки налога на сверхприбыль, уровни и размеры
процентов для расчета предельной суммы
распределения чистого дохода для целей исчисления
налога на сверхприбыль";

Абзацы двадцать третий и двадцать четвертый подпункта 2) вводятся в действие с 01.01.2010.
заголовок статьи 447 изложить в следующей редакции:
"Статья 447. Сроки представления налоговой декларации для
плательщиков единого земельного налога";

Подпункт 3) вводится в действие с 01.01.2009.
3) в пункте 1 статьи 12:
в абзаце третьем подпункта 11):
после слова "зарубежными" дополнить словами "и казахстанскими";
слова "благотворительный и" заменить словами "благотворительный и (или)";
абзац первый подпункта 14) после слов "при ликвидации юридического лица" дополнить словами "или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника)";
подпункт 42) дополнить словами ", актами Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан";

Подпункт 4) вводится в действие с 01.01.2009.
4) пункт 3 статьи 17 изложить в следующей редакции:
"3. Уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком (налоговым агентом) представлять его интересы в отношениях с органами налоговой службы, иными участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан.
Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, действует на основе нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной, выданной таким налогоплательщиком (налоговым агентом) в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указывается конкретный перечень полномочий представителя.
Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица либо структурного подразделения юридического лица действует на основе учредительных документов такого налогоплательщика (налогового агента) и (или) его доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указывается конкретный перечень полномочий представителя.";

Подпункт 5) вводится в действие с 01.01.2010.
5) статью 18 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. Органы налоговой службы имеют символ. Описание символа органов налоговой службы и порядок его использования утверждаются уполномоченным органом.";

Подпункт 6) вводится в действие с 01.01.2010.
6) в пункте 3 статьи 19 слова "настоящим Кодексом, законодательными актами Республики Казахстан и актами Президента Республики Казахстан" заменить словами "законодательством Республики Казахстан";

Подпункт 7) вводится в действие с 01.01.2010.
7) подпункт 11) пункта 1 статьи 20 после слов "налогового обязательства" дополнить словами "и (или) его копию в случаях, установленных настоящим Кодексом";

Подпункт 8) вводится в действие с 01.01.2010.
8) в подпункте 3) пункта 3 статьи 23 слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года";

Подпункт 9) вводится в действие с 01.01.2009.
9) статью 36 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Учредитель доверительного управления вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если по договору доверительного управления имуществом и в иных случаях возникновения доверительного управления, предусмотренных законами Республики Казахстан, исполнение налогового обязательства учредителя доверительного управления полностью возложено на доверительного управляющего.";

Подпункт 10) вводится в действие с 01.01.2010.
10) в пункте 2 статьи 37:
в подпункте 3) слова "(в случае, если является плательщиком налога на добавленную стоимость)" исключить;
дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
"4) налоговое заявление для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.";
дополнить частью второй следующего содержания:
"Документы, указанные в подпунктах 3) и 4) части первой настоящего пункта, представляются в случае, если ликвидируемое юридическое лицо является плательщиком налога на добавленную стоимость.";

Подпункт 11) вводится в действие с 01.01.2010.
11) в статье 39:
в пункте 1:
в части второй:
в подпункте 2) слова "(в случае, если является плательщиком налога на добавленную стоимость)" исключить;
дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
"3) налоговое заявление для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.";
дополнить частью третьей следующего содержания:
"Документы, указанные в подпунктах 2) и 3) части второй настоящего пункта, представляются в случае, если юридическое лицо, реорганизуемое путем слияния, присоединения, выделения, является плательщиком налога на добавленную стоимость.";
пункт 5 исключить;
в абзаце первом части первой пункта 6 слова "документа, указанного в пункте 5 настоящей статьи, в случаях" заменить словами "сведений национальных реестров идентификационных номеров о";

Подпункт 12) вводится в действие с 01.01.2010.
12) в пункте 1 статьи 40:
в части второй:
в подпункте 3) слова "(в случае, если является плательщиком налога на добавленную стоимость)" исключить;
дополнить подпунктом 4) следующего содержания:
"4) налоговое заявление для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.";
дополнить частью третьей следующего содержания:
"Документы, указанные в подпунктах 3) и 4) части второй настоящего пункта, представляются в случае, если юридическое лицо, реорганизуемое путем разделения, является плательщиком налога на добавленную стоимость.";

Подпункт 13) вводится в действие с 01.01.2010.
13) в пункте 1 статьи 41:
в части первой:
в подпункте 4) слова "(в случае, если является плательщиком налога на добавленную стоимость)" исключить;
дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
"6) налоговое заявление для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.";
дополнить частью второй следующего содержания:
"Документы, указанные в подпунктах 4) и 6) части первой настоящего пункта, представляются в случае, если индивидуальный предприниматель, прекращающий деятельность, является плательщиком налога на добавленную стоимость.";

Подпункт 14) вводится в действие с 01.01.2009.
14) предложение первое заголовка главы 6 дополнить словами "и (или) пеней";
15) в статье 47:
в пункте 1:
часть первую:
после слов "уплате налогов" дополнить словами "и (или) пеней";
после слова "товары)" дополнить словами "и (или) пеней";
часть вторую после слова "налогов" дополнить словами "и (или) пеней";
в пункте 4 слова "налогов производится" заменить словами "налогов и (или) пеней производится, если иное не установлено законодательными актами Республики Казахстан,";
16) в статье 48:
заголовок дополнить словами "и (или) пеней";
пункт 1:
после слова "налогов" дополнить словами "и (или) пеней";
дополнить словами ", если иное не установлено законодательными актами Республики Казахстан";
пункт 2 после слова "налогов" дополнить словами "и (или) пеней";
17) в статье 49:
заголовок, пункт 1, подпункты 1) и 2) пункта 3 после слова "налогов" дополнить словами "и (или) пеней";
пункт 4 после слов "налогов" и "налога" дополнить словами "и (или) пеней";
пункт 5 после слова "налогов" дополнить словами "и (или) пеней";
18) в статье 50:
заголовок, пункт 1, подпункты 1) и 2) пункта 2 после слова "налогов" дополнить словами "и (или) пеней";
пункт 3 после слов "налогов" и "налога" дополнить словами "и (или) пеней";
пункт 4 после слова "налогов" дополнить словами "и (или) пеней";
19) подпункт 4) пункта 2 статьи 51 после слова "налогов" дополнить словами "и (или) пеней";
20) в заголовке, пунктах 1 и 2 статьи 52 слово "налогов" заменить словами "налогов и (или) пеней";

Подпункты 21), 22) вводятся в действие с 01.01.2009.
21) статью 55 дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. Для целей применения международных договоров косвенными налогами признаются налог на добавленную стоимость, акцизы.";
22) пункт 4 статьи 57 дополнить частью второй следующего содержания:
"Операция в иностранной валюте в целях налогообложения пересчитывается в национальную валюту Республики Казахстан - тенге с применением рыночного курса обмена валют на дату совершения операции (платежа).";

Подпункт 23) вводится в действие с 01.01.2010.
23) в пункте 3 статьи 63:
в подпункте 2):
слова "а также" исключить;
дополнить словами ", а также по итогам налогового периода - в случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения";
в подпункте 5) слова "путем разделения" исключить;

Подпункт 24) вводится в действие с 01.01.2010.
24) пункт 1 статьи 64 изложить в следующей редакции:
"1. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, для которых установлены различные условия налогообложения, составляют налоговую отчетность раздельно по каждому виду деятельности.
Налогоплательщики, перешедшие в течение календарного года со специального налогового режима для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов на общеустановленный порядок, составляют налоговую отчетность отдельно за период применения в указанном календарном году:
специального налогового режима;
общеустановленного порядка.";

Подпункт 25) вводится в действие с 01.01.2012.
25) в статье 65:
пункт 1 дополнить подпунктом 4-1) следующего содержания:
"4-1) недропользователей, осуществляющих деятельность по контрактам на недропользование, за исключением:
осуществляющих операции по недропользованию по общераспространенным полезным ископаемым, подземным водам и лечебным грязям;
указанных в подпункте 4) настоящего пункта;";
часть третью пункта 2 дополнить подпунктом 17) следующего содержания:
"17) об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению корпоративного подоходного налога по видам деятельности, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного учета в соответствии со статьей 58 и (или) пунктом 4 статьи 448 настоящего Кодекса.";

Подпункт 26) вводится в действие с 01.01.2009.
26) в статье 67:
в пункте 1:
абзац первый дополнить словами "с приложениями к данной декларации";
в абзаце первом подпункта 1) слова "с приложениями к данной декларации по физическим лицам-резидентам Республики Казахстан" заменить словами "по гражданам Республики Казахстан";
в абзаце первом подпункта 2) слова "с приложениями к данной декларации" исключить;
в части первой пункта 2 слова "для налоговых агентов по отношению к гражданам Республики Казахстан" заменить словами "по гражданам Республики Казахстан для налоговых агентов";
в части первой пункта 3 слова "для налоговых агентов по отношению к иностранцам и лицам без гражданства" заменить словами "по иностранцам и лицам без гражданства для налоговых агентов";

Подпункт 27) вводится в действие с 01.01.2010.
27) в статье 68:
предложение первое части второй пункта 6 после слова "ликвидации" дополнить словами ", реорганизации путем разделения";
в пункте 7:
часть первую после цифр "270," дополнить цифрами "296,";
дополнить частью третьей следующего содержания:
"Обязательство по представлению налоговой отчетности по акцизу распространяется на налогоплательщиков, состоящих на регистрационном учете в налоговых органах в соответствии с подпунктами 1), 2), 3) и 5) пункта 1 статьи 574 настоящего Кодекса.";

Подпункт 28) вводится в действие с 01.01.2010.
28) пункт 3 статьи 70 изложить в следующей редакции:
"3. При представлении дополнительной и (или) дополнительной по уведомлению налоговой отчетности выявленные налогоплательщиком (налоговым агентом) или налоговым органом по результатам камерального контроля в соответствии со статьями 586, 587 настоящего Кодекса суммы налогов, других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений подлежат внесению в бюджет без начисления штрафов.";

Подпункт 29) вводится в действие с 01.01.2009.
29) в пункте 6 статьи 71 слова "отчетности по мониторингу" заменить словами "налоговой отчетности в электронном виде";

Подпункт 30) вводится в действие с 01.01.2010.
30) в статье 72:
в предложении первом части первой пункта 2 слова "не позднее тридцати календарных дней до" заменить словами "до истечения";
подпункт 2) пункта 3 после слова "налогов" дополнить словами ", другим обязательным платежам в бюджет, пенсионным взносам и социальным отчислениям";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Продление сроков представления налоговой отчетности не изменяет срока уплаты налогов, других обязательных платежей в бюджет, пенсионных взносов и социальных отчислений.";

Подпункт 31) вводится в действие с 01.01.2010.
31) в статье 73:
пункт 8 изложить в следующей редакции:
"8. После истечения срока приостановления деятельности, указанного в решении о приостановлении представления налоговой отчетности, налогоплательщик (налоговый агент) обязан представить в налоговый орган налоговую отчетность в порядке, установленном настоящим Кодексом, если иное не установлено пунктом 9 настоящей статьи.";
пункт 9 дополнить частью первой следующего содержания:
"Налогоплательщик вправе не позднее даты окончания текущего периода приостановления представления налоговой отчетности подать в налоговый орган налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности.";
32) в пункте 4 статьи 77:

Абзацы второй и третий подпункта 32) вводятся в действие с 01.01.2010.
дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:
"3-1) суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан;";

Подпункт 4) вводится в действие с 01.01.2009.
в подпункте 4) слово "выставленным" заменить словом "выписанным";

Подпункты 33), 34) вводятся в действие с 01.01.2009.
33) пункт 1 статьи 86 изложить в следующей редакции:
"1. Доходом от реализации является стоимость реализованных товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 87 - 98 настоящего Кодекса, а также доходов, указанных в пункте 2 статьи 111 настоящего Кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 111 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
В стоимость реализованных товаров, работ, услуг не включаются суммы налога на добавленную стоимость и акциза.";
34) статью 87 изложить в следующей редакции:
"Статья 87. Доход от прироста стоимости
1. Доход от прироста стоимости образуется при:
1) реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
2) передаче активов, не подлежащих амортизации, в качестве вклада в уставный капитал;
3) выбытии активов, не подлежащих амортизации, в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения.
2. В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:
1) земельные участки;
2) объекты незавершенного строительства;
3) неустановленное оборудование;
4) активы со сроком службы более одного года, не используемые в деятельности, направленной на получение дохода;
5) ценные бумаги;
6) доля участия;
7) основные средства, стоимость которых полностью отнесена на вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2000 года;
8) активы, введенные в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, стоимость которых полностью отнесена на вычеты;
9) имущество, отнесенное к объектам социальной сферы в соответствии с пунктом 2 статьи 97 настоящего Кодекса.
3. В случае, указанном в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи (кроме случаев, предусмотренных пунктами 5, 6 и 11 настоящей статьи), прирост определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью.
В случае, указанном в подпункте 2) пункта 1 настоящей статьи (кроме случаев, предусмотренных пунктами 5, 6 и 11 настоящей статьи), прирост определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью, определенной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, и первоначальной стоимостью.
В случае, указанном в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи (кроме случаев, предусмотренных пунктами 5, 6 и 11 настоящей статьи), прирост определяется по каждому активу как положительная разница между стоимостью, отраженной в передаточном акте или разделительном балансе, и первоначальной стоимостью.
4. В целях настоящей статьи первоначальной стоимостью активов, не подлежащих амортизации, за исключением ценных бумаг и доли участия, является совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, монтаж активов, а также других затрат, увеличивающих их стоимость, в том числе после их приобретения, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме:
затрат (расходов), не подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с настоящим Кодексом, за исключением затрат, указанных в подпункте 14) статьи 115 настоящего Кодекса;
затрат (расходов), по которым налогоплательщик имеет право на вычеты на основании пункта 6, части второй пункта 12, пункта 13 статьи 100, а также статей 101 - 114 настоящего Кодекса;
амортизационных отчислений;
затрат (расходов), возникающих в бухгалтерском учете и не рассматриваемых как расход в целях налогообложения в соответствии с пунктом 15 статьи 100 настоящего Кодекса.
5. По ценным бумагам, за исключением долговых ценных бумаг, а также доле участия приростом стоимости по каждой ценной бумаге, доле участия признается:
1) при реализации - положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью (вкладом);
2) при передаче в качестве вклада в уставный капитал - положительная разница между стоимостью, определенной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, и первоначальной стоимостью (вкладом);
3) при выбытии в результате реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, разделения или выделения положительная разница между стоимостью, отраженной в передаточном акте или разделительном балансе, и первоначальной стоимостью (вкладом).
6. По долговым ценным бумагам приростом стоимости признается по каждой ценной бумаге:
1) при реализации - положительная разница без учета купона между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью с учетом амортизации дисконта и (или) премии на дату реализации;
2) при передаче в качестве вклада в уставный капитал - положительная разница без учета купона между стоимостью, определенной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, и первоначальной стоимостью с учетом амортизации дисконта и (или) премии на дату передачи;
3) при выбытии в результате реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, разделения или выделения - положительная разница без учета купона между стоимостью, отраженной в передаточном акте или разделительном балансе, и первоначальной стоимостью с учетом амортизации дисконта и (или) премии на дату выбытия.
7. В целях настоящей статьи первоначальной стоимостью ценных бумаг и доли участия являются совокупность фактических затрат на их приобретение, затрат, связанных с приобретением, увеличивающих стоимость ценных бумаг и доли участия, в случаях, предусмотренных международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также стоимость вклада в уставный капитал.
8. Если иное не установлено настоящей статьей, стоимостью вклада в уставный капитал является стоимость, определенная в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.
9. При внесении налогоплательщиком, который в соответствии с настоящим Кодексом не определяет вычеты по фиксированным активам, в уставный капитал жилых помещений, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности у данного налогоплательщика один год и более с момента регистрации права собственности, стоимостью вклада в уставный капитал является стоимость передаваемого имущества, определенная в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.
10. При внесении налогоплательщиком, который в соответствии с настоящим Кодексом не определяет вычеты по фиксированным активам, в уставный капитал имущества, не указанного в пункте 7 настоящей статьи, стоимостью вклада в уставный капитал является стоимость приобретения, производства, строительства, монтажа и установки имущества, внесенного в уставный капитал.
При отсутствии стоимости приобретения, производства, строительства, монтажа и установки имущества, внесенного в уставный капитал, стоимостью вклада является рыночная стоимость имущества на момент возникновения права собственности на данное имущество. В целях настоящего пункта рыночной стоимостью является стоимость, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.
Рыночная стоимость имущества должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по корпоративному подоходному налогу.
11. По активам, указанным в подпунктах 7) и 8) пункта 2 настоящей статьи, прирост стоимости определяется по каждому активу:
1) при реализации - в размере стоимости реализации;
2) при передаче в качестве вклада в уставный капитал - в размере стоимости, определенной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан;
3) при выбытии в результате реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, разделения или выделения - в размере стоимости, отраженной в передаточном акте или разделительном балансе.
12. Если активы, не подлежащие амортизации, были получены безвозмездно, в целях настоящей статьи первоначальной стоимостью является стоимость данных активов, включенная в совокупный годовой доход в виде стоимости безвозмездно полученного имущества в соответствии с настоящим Кодексом.";
35) в статье 90:

Абзацы второй - седьмой подпункта 35) вводятся в действие с 01.01.2009.
в пункте 1:
подпункт 1) изложить в следующей редакции:
"1) суммы провизий (резервов), отнесенные ранее на вычеты, в размере, пропорциональном сумме исполнения, при исполнении должником требования;";
подпункт 2) дополнить словами ", в размере, пропорциональном сумме уменьшения размера требований";
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
"3) суммы уменьшения ранее отнесенных на вычеты провизий (резервов) в размере, пропорциональном сумме переклассифицированного требования, при переклассификации требований.";

Абзацы восьмой и девятый подпункта 35) вводятся в действие с 01.01.2012.
пункт 2 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
"5) снятия с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в связи с признанием индивидуального предпринимателя - должника банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банкротстве.";
36) в статье 100:

Абзацы второй - пятый подпункта 36) вводятся в действие с 01.01.2009.
пункт 12 изложить в следующей редакции:
"12. Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по налогу на добавленную стоимость, учитывается в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг.
Плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести на вычеты налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет при применении пропорционального метода в соответствии со статьями 261, 262 настоящего Кодекса.
Вычет производится в налоговом периоде, включающем налоговый период по налогу на добавленную стоимость, за который представлена декларация по налогу на добавленную стоимость.";

Абзац шестой подпункта 36) вводится в действие с 01.01.2010.
в пункте 14 слова "одного месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года";

Абзацы седьмой - девятый подпункта 36) вводятся в действие с 01.01.2009.
дополнить пунктами 14-1 и 16-1 следующего содержания:
"14-1. Вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан.";
"16-1. Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, не превышающая 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи либо дарения товара, подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена безвозмездная передача такого товара.";

Подпункт 37) вводится в действие с 01.01.2009.
37) в пункте 1 статьи 111:
дополнить частью второй следующего содержания:
"Указанный порядок применяется также в случае, если недропользователь осуществляет деятельность по контракту на добычу, который заключен на основании обнаружения и оценки месторождения в рамках контракта на разведку. Сумма накопленных расходов по группе амортизируемых активов, сложившаяся на конец последнего налогового периода по такому контракту на разведку, подлежит вычету из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений в рамках указанного контракта на добычу.";
часть вторую изложить в следующей редакции:
"В случае завершения деятельности по недропользованию в рамках отдельного контракта на добычу или совмещенную разведку и добычу при условии, что недропользователь завершил деятельность по недропользованию после начала добычи после коммерческого обнаружения, установленного настоящей статьей, стоимостный баланс группы амортизируемых активов, сложившийся на конец последнего налогового периода, подлежит вычету.";

Подпункт 38) вводится в действие с 01.01.2009.
38) в статье 114:
абзац первый пункта 1 изложить в следующей редакции:
"1. Вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 настоящего Кодекса, в бюджет Республики Казахстан или иного государства по объектам налогообложения налогоплательщика, в пределах исчисленных и начисленных, кроме:";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 настоящего Кодекса, в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде.";

Подпункт 39) вводится в действие с 01.01.2009.
39) в пункте 2 статьи 116:
дополнить подпунктом 1-1) следующего содержания:
"1-1) активы, по которым исчисление амортизационных отчислений в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не производится;";
подпункт 11) после слова "контрактам" дополнить словами "с предоставлением права дополнительных вычетов из совокупного годового дохода";
дополнить подпунктом 11-1) следующего содержания:
"11-1) активы, введенные в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам с предоставлением освобождения от уплаты корпоративного подоходного налога, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях, в части стоимости, отнесенной на вычеты до 1 января 2009 года;";

Подпункт 40) вводится в действие с 01.01.2009.
40) статью 117 дополнить пунктом 10 следующего содержания:
"10. Налогоплательщик обязан формировать отдельные стоимостные балансы групп (подгрупп) в части стоимости, не отнесенной на вычеты до 1 января 2009 года, по фиксированным активам, введенным в эксплуатацию до и (или) после 1 января 2009 года в рамках инвестиционного проекта по контрактам с предоставлением освобождения от уплаты корпоративного подоходного налога, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях.";

Подпункт 41) вводится в действие с 01.01.2009.
41) в пункте 2 статьи 118:
в абзаце первом слова "затрат (расходов)" исключить;
в абзаце втором слова "не подлежащих" заменить словами "затрат (расходов), не подлежащих";
в абзаце третьем:
слова "по которым" заменить словами "затрат (расходов), по которым";
слова "пунктов 6, 12, 13" заменить словами "пункта 6, части второй пункта 12, пункта 13";
в абзаце пятом слова "возникающих" заменить словами "затрат (расходов), возникающих";

Подпункт 42) вводится в действие с 01.01.2009.
42) в статье 120:
в абзаце первом пункта 2 слово "Амортизационные" заменить словами "Если иное не установлено настоящей статьей, амортизационные";
дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
"2-1. Амортизационные отчисления по стоимостным балансам групп (подгрупп), указанным в пункте 10 статьи 117 настоящего Кодекса, определяются путем применения предельных норм амортизации, установленных настоящей статьей, к таким стоимостным балансам групп (подгрупп) на конец налогового периода.";
43) в статье 121:

Абзац второй подпункта 43) вводится в действие с 01.01.2009.
в пункте 2 слова "подгруппы или" исключить;

Абзац третий подпункта 43) вводится в действие с 01.01.2010.
в пункте 4 слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода";

Подпункт 44) вводится в действие с 01.01.2009.
44) в статье 122:
в пункте 2:
в части первой слова "пункте 3" заменить словами "пунктах 3 и 6";
подпункт 2) части второй изложить в следующей редакции:
"2) основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, учитываемых в бухгалтерском учете налогоплательщика в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и предназначенных для использования в деятельности, направленной на получение дохода, за исключением активов, указанных:
в подпункте 1) настоящего пункта;
в подпункте 1) пункта 2 статьи 116 настоящего Кодекса - в период до момента начала добычи после коммерческого обнаружения;
в подпунктах 6), 13) пункта 2 статьи 116 настоящего Кодекса.";
в части второй пункта 3 слова "фактически произведены" заменить словами "отнесены на увеличение балансовой стоимости активов в бухгалтерском учете";
дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. По активам, указанным в подпункте 1) пункта 2 статьи 116 настоящего Кодекса, сумма последующих расходов, понесенных с момента начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых, подлежащая отнесению в бухгалтерском учете на увеличение балансовой стоимости таких активов, увеличивает сумму накопленных расходов по группе амортизируемых активов, предусмотренной пунктом 1 статьи 111 настоящего Кодекса, на конец налогового периода, в том числе в случае, когда такая сумма на конец налогового периода равна нулю.
Последующие расходы, предусмотренные настоящим пунктом, признаются в целях налогообложения в том налоговом периоде, в котором они в бухгалтерском учете отнесены на увеличение балансовой стоимости активов.";

Подпункт 45) вводится в действие с 01.01.2012.
45) пункт 2 статьи 123 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
"5) не являются активами, вводимыми в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта по контрактам, заключенным до 1 января 2009 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях.";

Подпункт 46) вводится в действие с 01.01.2009.
46) в пункте 2 статьи 125:
в абзаце первом слова "затрат (расходов)" исключить;
в абзаце втором слова "не подлежащих" заменить словами "затрат (расходов), не подлежащих";
в абзаце третьем:
слова "по которым" заменить словами "затрат (расходов), по которым";
слова "пунктов 6, 12, 13" заменить словами "пункта 6, части второй пункта 12, пункта 13";
в абзаце пятом слова "возникающих" заменить словами "затрат (расходов), возникающих";
47) в пункте 2 статьи 130 слово "расходам" заменить словом "вычетам";
48) статью 132 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи.";
49) статью 136 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Убытком от реализации не подлежащих амортизации активов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 87 настоящего Кодекса, является отрицательная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью таких активов.";
50) статью 137 дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. Убытки от реализации не подлежащих амортизации активов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 87 настоящего Кодекса, компенсируются за счет дохода от прироста стоимости, полученного при реализации не подлежащих амортизации активов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 87 настоящего Кодекса.
Если данные убытки не могут быть компенсированы в периоде, в котором они имели место, то они могут переноситься на последующие десять лет включительно и компенсироваться за счет доходов от прироста стоимости, полученных при реализации не подлежащих амортизации активов, указанных в подпунктах 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 87 настоящего Кодекса.";

Подпункт 51) вводится в действие с 01.01.2009.
51) пункт 1 статьи 139 изложить в следующей редакции:
"1. Корпоративный подоходный налог, за исключением корпоративного подоходного налога на чистый доход и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется за налоговый период в следующем порядке:
произведение ставки, установленной пунктом 1 или пунктом 2 статьи 147 настоящего Кодекса, и налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 настоящего Кодекса, а также на сумму убытков, переносимых в соответствии со статьей 137 настоящего Кодекса,
минус
сумма корпоративного подоходного налога, на которую осуществляется зачет в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса,
минус
сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи,
минус
сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, перенесенная из предыдущих налоговых периодов в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи,
минус
сумма корпоративного подоходного налога, удержанного в налоговом периоде у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, на которую осуществляется зачет в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.";
52) в статье 141:

Абзацы второй - четвертый подпункта 52) вводятся в действие с 01.01.2010.
в пункте 2:
в подпункте 1) слова "на финансовый год, предшествующий предыдущему финансовому году" заменить словами "и действующего на 1 января соответствующего финансового года";
в подпункте 2) слова "вновь созданные" заменить словами "если иное не установлено пунктом 11 настоящей статьи, вновь созданные (возникшие)";

Абзацы пятый - девятый подпункта 52) вводятся в действие с 01.01.2009.
пункт 9 изложить в следующей редакции:
"9. При продлении срока представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период:
1) сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется в порядке, установленном пунктом 6 настоящей статьи, в том числе за период, на который продлен срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период;
2) налогоплательщик уплачивает сумму авансового платежа за период, на который продлевается срок представления указанной декларации, исходя из предполагаемой суммы авансового платежа, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период.
Положительная разница между суммой авансовых платежей за период, на который продлевается срок представления указанной декларации, исчисленной в расчете суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, и суммой авансового платежа, уплаченной за период, на который продлевается срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, признается задолженностью по авансовым платежам по корпоративному подоходному налогу.";
дополнить пунктом 11 следующего содержания:
"11. Вновь возникшее юридическое лицо в результате реорганизации путем разделения или выделения исчисляет авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу в налоговом периоде, в котором осуществлена такая реорганизация, а также в течение двух последующих налоговых периодов в случае, если реорганизованное путем разделения или выделения юридическое лицо исчисляло авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу в налоговом периоде, в котором осуществлена такая реорганизация.
В налоговом периоде, в котором осуществлена реорганизация путем разделения или выделения, а также в течение двух последующих налоговых периодов сумма авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащая уплате за период до и после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, исчисляется вновь возникшим юридическим лицом в результате реорганизации путем разделения или выделения исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.";

Подпункты 53), 54) вводятся в действие с 01.01.2009.
53) в пункте 2 статьи 143:
подпункт 9) изложить в следующей редакции:
"9) вознаграждение по операциям репо;";
дополнить подпунктами 11) и 12) следующего содержания:
"11) вознаграждение по долговым ценным бумагам, выплачиваемое:
организациям, осуществляющим профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
юридическим лицам через организации, осуществляющие профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
12) вознаграждение по депозитам, выплачиваемое некоммерческим организациям, определенным в пункте 1 статьи 134 настоящего Кодекса.";
54) статью 144 дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Для целей настоящей главы структурные подразделения юридического лица могут быть признаны налоговыми агентами в случае выплаты ими доходов, облагаемых у источника выплаты.";

Подпункт 55) вводится в действие с 01.01.2010.
55) пункт 2 статьи 147 изложить в следующей редакции:
"2. Налогооблагаемый доход юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 настоящего Кодекса, и на сумму убытков, переносимых в порядке, установленном статьей 137 настоящего Кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 10 процентов в случае, если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства.";
56) в пункте 1 статьи 150:

Абзацы второй - одиннадцатый подпункта 56) вводятся в действие с 01.01.2010.
подпункт 3) части первой дополнить абзацами двадцать третьим - тридцать первым следующего содержания:
"производство электрического оборудования, в том числе электроосветительного оборудования;
производство стеклянных компонентов для осветительных приборов;
производство продуктов питания;
производство древесной массы и целлюлозы, бумаги и картона;
производство мебели;
производство автотранспортных средств, трейлеров и полуприцепов;
производство железнодорожных локомотивов и подвижного состава;
производство воздушных и космических летательных аппаратов;
производство основных фармацевтических продуктов и препаратов;";

Абзац двенадцатый подпункта 56) вводится в действие с 01.01.2009.
в части второй слова "(работ, услуг)" заменить словами ", работ, услуг";

Подпункт 57) вводится в действие с 01.01.2009.
57) в пункте 1 статьи 154:
после слов "лицо-резидент)," дополнить словами "а также представление налоговой отчетности";
слова "главой 25" заменить словами "главами 19 и 25";
58) в пункте 3 статьи 155:

Абзацы второй - четвертый подпункта 58) вводятся в действие с 01.01.2010.
в подпункте 3) слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выплат";
в абзацах третьем и четвертом подпункта 4) слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года";
в подпункте 26) слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи такого имущества";

Абзацы пятый и шестой подпункта 58) вводятся в действие с 01.01.2009.
дополнить подпунктом 27) следующего содержания:
"27) представительские расходы по приему и обслуживанию лиц, произведенные в соответствии со статьей 102 настоящего Кодекса.";

Подпункт 59) вводится в действие с 01.01.2010.
59) в статье 156:
в пункте 1:
подпункт 7) изложить в следующей редакции:
"7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение более трех лет акциями или долями участия;
50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).
Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в уставном капитале юридического лица;";
в подпункте 9) слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выигрышей";
подпункт 13) изложить в следующей редакции:
"13) доходы за год в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, следующих лиц:
участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц;
лиц, награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
инвалидов I, II, III групп;
ребенка-инвалида;
одного из родителей лица, имеющего категорию "ребенок-инвалид", - до достижения таким лицом восемнадцатилетнего возраста;
одного из родителей лица, признанного инвалидом по причине "инвалид с детства", - в течение жизни такого лица;";
подпункт 14) исключить;
в абзаце первом подпункта 18) слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года";
в абзацах шестом и седьмом подпункта 24) слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года";
пункт 2 после слова "доходов" дополнить словами "ребенка-инвалида,";

Подпункт 60) вводится в действие с 01.01.2010.
60) в статье 157 слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года";

Подпункты 61), 62) вводятся в действие с 01.01.2009.
61) часть четвертую пункта 3 статьи 161 изложить в следующей редакции:
"По доходам работника структурных подразделений налогового агента уплата индивидуального подоходного налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений.";
62) в пункте 1 статьи 162:
слова "с физических лиц-резидентов" заменить словами "по гражданам";
слова "и декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу с иностранцев и лиц без гражданства" исключить;

Подпункт 63) вводится в действие с 01.01.2010.
63) в статье 166:
подпункт 1) пункта 1 изложить в следующей редакции:
"1) сумма в минимальном размере заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход. Общая сумма налогового вычета за год не должна превышать общую сумму минимальных размеров заработной платы, установленных законом о республиканском бюджете и действующих на начало каждого месяца текущего года;";
в подпункте 1) пункта 6 слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года";

Подпункт 64) вводится в действие с 01.01.2010.
64) в статье 170:
в пункте 1:
часть первую изложить в следующей редакции:
"1. Доход в виде пенсионных выплат, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход в виде пенсионных выплат, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, уменьшенный на сумму налоговых вычетов, предусмотренных настоящей статьей. При этом корректировки, предусмотренные статьей 156 настоящего Кодекса, и налоговые вычеты производятся только тем накопительным пенсионным фондом, который осуществляет пенсионные выплаты за счет обязательных пенсионных взносов.";
в подпункте 1) части второй:
предложение первое после слова "Казахстан," дополнить словами "и (или)";
в предложении втором слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода";
в предложении втором подпункта 2) слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода";
пункт 2 исключить;

Подпункт 65) вводится в действие с 01.01.2010.
65) в предложении втором абзаца второго подпункта 1) пункта 2 статьи 175 слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода";

Подпункт 66) вводится в действие с 01.01.2009.
66) статью 177 дополнить частями второй и третьей следующего содержания:
"Имущественным доходом не являются доходы, указанные в подпунктах 2) и 3) части первой настоящей статьи.
Прочими доходами не являются доходы, указанные в подпункте 1), за исключением доходов из источников за пределами Республики Казахстан, и подпунктах 2) и 3) части первой настоящей статьи.";

Подпункт 67) вводится в действие с 01.01.2010.
67) в статье 180:
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. При реализации недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве, приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.
При реализации недвижимого имущества, приобретенного путем уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве, приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью, по которой налогоплательщик приобрел право требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.";
в пункте 7 цифру "4" заменить цифрой "5";

Подпункт 68) вводится в действие с 01.01.2010.
68) статью 184 изложить в следующей редакции:
"Статья 184. Прочие доходы
1. К прочим доходам налогоплательщика, подлежащим налогообложению, относятся:
1) доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан;
2) доходы от оказания услуг, выполнения работ в Республике Казахстан дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, не являющимся налоговыми агентами;
3) доходы домашних работников, полученные по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан;
4) доходы от уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.
2. Налогообложение доходов, указанных в подпункте 1) пункта 1 настоящей статьи, производится с учетом особенностей, установленных главой 27 настоящего Кодекса.
3. Доходом от уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве является положительная разница между стоимостью уступки права требования и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.
4. Доходом от уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве, ранее приобретенного путем уступки права требования по договору о долевом участии в жилищном строительстве, является положительная разница между стоимостью уступки права требования и стоимостью, по которой он ранее приобрел такое право.";

Подпункт 69) вводится в действие с 01.01.2010.
69) в статье 188:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Резиденты Республики Казахстан уплачивают в Республике Казахстан в соответствии с положениями настоящего Кодекса налоги с доходов из источников в Республике Казахстан и за ее пределами.";
в частях первой и второй пункта 2 слово ", полученных" исключить;

Подпункт 70) вводится в действие с 01.01.2010.
70) пункт 2 статьи 189 изложить в следующей редакции:
"2. Физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.
Для целей настоящего пункта физическое лицо рассматривается как нерезидент для периода, следующего за последним днем пребывания в Республике Казахстан, если лицо не станет резидентом в году, следующем за годом, в котором заканчивается пребывание этого лица в Республике Казахстан.";

Подпункт 71) вводится в действие с 01.01.2010.
71) абзац второй пункта 2 статьи 190 изложить в следующей редакции:
"документ, подтверждающий резидентство иностранца или лица без гражданства в иностранном государстве, соответствующий требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса;";

Подпункт 72) вводится в действие с 01.01.2010.
72) в статье 191:
предложение второе части третьей пункта 2 исключить;
в пункте 3:
подпункт 1)изложить в следующей редакции:
"1) осуществлении страховой деятельности в Республике Казахстан через уполномоченное лицо;";
в предложении втором подпункта 2) слова "за исключением подпункта 3)" заменить словами "за исключением деятельности, указанной в подпункте 3)";

Подпункт 73) вводится в действие с 01.01.2010.
73) в пункте 1 статьи 192:
в подпункте 2) слова "в Республике" заменить словами "на территории Республики";
подпункт 5) изложить в следующей редакции:
"5) доходы от прироста стоимости при реализации:
находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
находящегося на территории Республики Казахстан имущества, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
ценных бумаг, выпущенных резидентом, а также долей участия в уставном капитале юридического лица-резидента, консорциума, расположенного в Республике Казахстан;
акций, выпущенных нерезидентом, а также долей участия в уставном капитале юридического лица-нерезидента, консорциума, если 50 и более процентов стоимости таких акций, долей участия или активов юридического лица-нерезидента составляет имущество, находящееся в Республике Казахстан;";
подпункт 19) изложить в следующей редакции:
"19) гонорары руководителя и (или) иные выплаты членам органа управления (совета директоров или иного органа), получаемые указанными лицами в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей в отношении резидента, независимо от места фактического выполнения таких обязанностей;";
в подпункте 29) слова "в Республике" заменить словами "на территории Республики";

Подпункт 74) вводится в действие с 01.01.2010.
74) в статье 193:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 настоящего Кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.
При этом сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей 194 настоящего Кодекса, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье 192 настоящего Кодекса.";
в пункте 3:
в абзаце первом слово "являющихся" заменить словом "признанных";
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
"3) юридическое лицо, в том числе нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
При этом юридическое лицо-нерезидент признается налоговым агентом с даты постановки его филиала, представительства или постоянного учреждения без открытия филиала или представительства на регистрационный учет в налоговых органах Республики Казахстан;";
в пункте 5:
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
"3) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение более трех лет акциями или долями участия;
50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума, выплачивающих дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем) в Республике Казахстан.
Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице;";
подпункт 7) дополнить словами ", если иное не установлено подпунктом 8) настоящего пункта";

Подпункты 75), 76) вводятся в действие с 01.01.2009.
75) подпункт 2) статьи 194 после слов "в подпункте 4)" дополнить словами "пункта 1";
76) в статье 197:
заголовок и пункт 1 изложить в следующей редакции:
"Статья 197. Исчисление, удержание и перечисление налога с
доходов от прироста стоимости при реализации
имущества, находящегося в Республике Казахстан, и
акций, долей участия, связанных с
недропользованием в Республике Казахстан
1. Настоящая статья применяется к доходам нерезидента от прироста стоимости при реализации:
1) находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
2) находящегося на территории Республики Казахстан имущества, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
3) акций, выпущенных резидентом, и долей участия в уставном капитале юридического лица-резидента, являющегося недропользователем в соответствии с законодательством Республики Казахстан, или консорциума, участником (участниками) которого является (являются) недропользователь (недропользователи) в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
4) акций, выпущенных резидентом, и долей участия в уставном капитале юридического лица-резидента или консорциума, если 50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица или консорциума на дату такой реализации составляет имущество лица (лиц), являющегося (являющихся) недропользователем (недропользователями) в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
5) акций, выпущенных нерезидентом, и долей участия в уставном капитале юридического лица-нерезидента или консорциума, если 50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) указанного юридического лица-нерезидента или консорциума на дату такой реализации составляет имущество лица (лиц), являющегося (являющихся) недропользователем (недропользователями) в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
При этом прирост стоимости определяется в соответствии со статьей 87 настоящего Кодекса.";
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. Для целей настоящей статьи и статей 133, 156, 193 и 201 настоящего Кодекса доля имущества недропользователя (недропользователей) в стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица на дату реализации акций (долей участия) определяется как отношение суммы стоимости (стоимостей) имущества недропользователя (недропользователей) Республики Казахстан, акциями (долями участия) которого (которых) владеет юридическое лицо, акции (доли участия) которого реализуются, к общей стоимости активов такого юридического лица.
Для целей настоящей статьи и статей 133, 156, 193 и 201 настоящего Кодекса доля имущества недропользователя (недропользователей) в стоимости долей участия консорциума на дату реализации долей участия определяется как отношение суммы стоимости (стоимостей) имущества недропользователя (недропользователей) Республики Казахстан, акциями (долями участия) которых владеют участники консорциума, доли участия в котором реализуются, к сумме общих стоимостей активов таких участников.
Стоимостью имущества недропользователя Республики Казахстан (в зависимости от его организационно-правовой формы) признается балансовая стоимость:
доли участия в таком недропользователе Республики Казахстан, которой владеет юридическое лицо, акции (доли участия) которого реализуются;
акций, выпущенных таким недропользователем Республики Казахстан, которыми владеет юридическое лицо, акции (доли участия) которого реализуются.
Общей стоимостью активов юридического лица, акции (доли участия) которого реализуются, признается сумма балансовых стоимостей всех активов такого юридического лица.
Балансовая стоимость активов определяется на основе данных отдельной финансовой отчетности юридического лица, акции (доли участия) которого реализуются, или участников консорциума, доли участия в котором реализуются, составленной и утвержденной в соответствии с требованиями законодательства государства, в котором создано такое юридическое лицо или такой консорциум:
на дату передачи права собственности на акции (доли участия) покупателю;
при отсутствии отдельной финансовой отчетности на дату передачи права собственности на акции (доли участия) покупателю - на последнюю отчетную дату, предшествующую дате передачи права собственности на акции (доли участия) покупателю.
Положения настоящего пункта и подпунктов 3) и 4) пункта 1 настоящей статьи применяются лицами (резидентами и нерезидентами) при реализации акций (долей участия) юридического лица или консорциума, владеющего акциями (долями участия) недропользователей (недропользователя) Республики Казахстан.
Для целей настоящего Кодекса порядок определения доли имущества лица (лиц), являющегося (являющихся) недропользователем (недропользователями), в стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на дату реализации акций (долей участия) устанавливается Правительством Республики Казахстан.";

Подпункт 77) вводится в действие с 01.01.2010.
77) пункт 1 статьи 198 изложить в следующей редакции:
"1. Если иное не установлено статьей 200 настоящего Кодекса, определение налогооблагаемого дохода, исчисление и уплата корпоративного подоходного налога с дохода юридического лица-нерезидента от осуществления деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение производятся в соответствии с положениями настоящей статьи и статей 83-149 настоящего Кодекса.";

Подпункт 78) вводится в действие с 01.01.2010.
78) статью 200 изложить в следующей редакции:
"Статья 200. Порядок налогообложения доходов в отдельных
случаях
1. В случае наличия у юридического лица-нерезидента на территории Республики Казахстан более одного постоянного учреждения нерезидент вправе уплачивать корпоративный подоходный налог совокупно по группе постоянных учреждений этого юридического лица-нерезидента через одно из его постоянных учреждений.
При этом юридическое лицо-нерезидент не позднее 31 декабря года, предшествующего отчетному налоговому периоду, должно в письменной форме уведомить:
1) уполномоченный орган о том, какое из постоянных учреждений будет производить исчисление и уплату корпоративного подоходного налога;
2) налоговые органы по месту нахождения постоянных учреждений о том, что выбранное постоянное учреждение будет производить уплату налога в бюджет по всем его постоянным учреждениям.
Сумма корпоративного подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет, в таком случае исчисляется из совокупности налогооблагаемых доходов постоянных учреждений юридического лица-нерезидента, находящихся на территории Республики Казахстан.
При этом выбранное постоянное учреждение по месту нахождения должно представлять общую декларацию по корпоративному подоходному налогу по всей группе таких постоянных учреждений юридического лица-нерезидента.
2. Налоговый агент, осуществляющий выплату доходов, указанных в подпункте 4) пункта 2 и пункте 3 статьи 198 настоящего Кодекса, производит исчисление, удержание и перечисление подоходного налога с указанных доходов без осуществления вычетов по ставке, установленной подпунктом 1) статьи 194 настоящего Кодекса, при наличии одновременно следующих условий:
1) отсутствие контракта, заключенного с филиалом, представительством юридического лица-нерезидента, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства;
2) отсутствие счета-фактуры по реализованным товарам, работам, услугам, выписанного филиалом, представительством, постоянным учреждением юридического лица-нерезидента без открытия филиала, представительства.
Подоходный налог у источника выплаты, удержанный налоговым агентом с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит зачету в счет погашения налоговых обязательств постоянного учреждения указанного юридического лица-нерезидента.
При этом юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, исчисляет корпоративный подоходный налог в ретроспективном порядке в соответствии со статьями 198 и 199 настоящего Кодекса, начиная с даты образования постоянного учреждения, и представляет декларацию по корпоративному подоходному налогу в налоговый орган по месту нахождения постоянного учреждения с включением указанных доходов.
Сумма корпоративного подоходного налога, исчисленного юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, уменьшается на сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов такого юридического лица-нерезидента в соответствии с настоящим пунктом. Уменьшение производится при наличии документов, подтверждающих удержание налога налоговым агентом.
Положительная разница между суммой корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с доходов юридического лица-нерезидента в соответствии с настоящим пунктом, и суммой корпоративного подоходного налога, исчисленного юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, переносится на последующие десять налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы корпоративного подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов.";

Подпункт 79) вводится в действие с 01.01.2010.
79) в статье 201:
часть первую пункта 1 дополнить словами ", если иное не установлено настоящей статьей";
подпункт 3) пункта 6 изложить в следующей редакции:
"3) юридическое лицо, в том числе нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
При этом юридическое лицо-нерезидент признается налоговым агентом с даты постановки его филиала, представительства или постоянного учреждения без открытия филиала или представительства на регистрационный учет в налоговых органах Республики Казахстан;";
подпункт 4) пункта 8 изложить в следующей редакции:
"4) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение более трех лет акциями или долями участия;
50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума, выплачивающих дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет имущество лица (лиц), не являющегося (не являющихся) недропользователем (недропользователями) в Республике Казахстан.
Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в уставном капитале юридического лица;";

Подпункт 80) вводится в действие с 01.01.2010.
80) в заголовке и тексте статьи 203 слова "с доходов иностранцев и лиц" заменить словами "по иностранцам и лицам";

Подпункт 81) вводится в действие с 01.01.2010.
81) подпункт 4) части второй пункта 7 статьи 208 исключить;

Подпункт 82) вводится в действие с 01.01.2009.
82) в статье 212:
пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:
"1. Налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, в момент выплаты дохода нерезиденту или при отнесении дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор.
Применение международного договора в части освобождения от налогообложения или использования сниженной ставки налога разрешается только при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.
При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи:
1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты;
2) начала проведения плановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;
3) не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.
2. Под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов в целях применения сниженной ставки подоходного налога в соответствии с положениями международного договора к дивидендам, вознаграждениям и роялти нерезидента, полученным из источников в Республике Казахстан, следует понимать лицо, которое имеет право самостоятельно определять способы использования и распоряжения доходами.
При этом окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода не может быть лицо, у которого нет прав владения доходом, являющееся посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем.
В случае, если в соответствии с договором (контрактом) выплата вознаграждения осуществляется через посредника, налоговый агент также имеет право применить сниженную ставку подоходного налога, предусмотренную соответствующим международным договором с государством, резидентом которого является окончательный (фактический) получатель (владелец) такого дохода, при одновременном выполнении следующих условий:
1) в договоре (контракте) отражены суммы вознаграждения по каждому лицу, являющемуся окончательным (фактическим) получателем (владельцем) вознаграждения через посредника, с указанием данных такого лица (фамилии, имени, отчества (при его наличии) физического лица или наименования юридического лица; номера налоговой регистрации в стране инкорпорации (или его аналога) при его наличии; номера государственной регистрации в стране инкорпорации (или его аналога);
2) окончательный (фактический) получатель (владелец) вознаграждения является резидентом страны, с которой Республикой Казахстан заключен международный договор;
3) налоговому агенту представлен документ, подтверждающий резидентство лица, являющегося окончательным (фактическим) получателем (владельцем) вознаграждения, соответствующий требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.
При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой:
1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата посреднику дохода нерезидента или невыплаченные посреднику доходы нерезидента отнесены на вычеты;
2) начала проведения плановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты;
3) не позднее пяти рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты. Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием.";
абзац второй подпункта 3) пункта 3 после слова "реестра" дополнить словами "(реестра акционеров или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент)";

Подпункт 83) вводится в действие с 01.01.2010.
83) в статье 217:
подпункт 7) части второй пункта 7 изложить в следующей редакции:
"7) достоверности данных, указанных в заявлении;";
в части первой пункта 16:
в абзаце первом:
слова "В случае" заменить словами "В случаях";
после слов "налогового органа" дополнить словами "или отсутствия решения налогового органа";
в подпункте 2) слова "в случае отсутствия решения" заменить словами ", по которому отсутствует решение налогового органа";

Подпункт 84) вводится в действие с 01.01.2010.
84) подпункт 2) пункта 1 статьи 219 изложить в следующей редакции:
"2) нотариально засвидетельствованных копий учредительных документов либо выписки из торгового реестра (реестра акционеров или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент) с указанием учредителей (участников) и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента;";

Подпункт 85) вводится в действие с 01.01.2010.
85) часть вторую пункта 1 статьи 223 после слова "налогов," дополнить словами "выданная и";

Подпункт 86) вводится в действие с 01.01.2010.
86) подпункт 3) части второй пункта 3 статьи 225 дополнить абзацем третьим следующего содержания:
"вида на жительство в Республике Казахстан (при его наличии);";
87) в статье 231:

Абзацы второй - пятый подпункта 87) вводятся в действие с 01.01.2009.
в пункте 1:
подпункт 1) дополнить абзацем восьмым следующего содержания:
"передачу заложенного имущества (товара) залогодателем в случае невыплаты долга;";
подпункт 5) исключить;

Абзац шестой подпункта 87) вводится в действие с 01.01.2010.
в подпункте 3) пункта 3 слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи либо дарения товара";

Подпункт 88) вводится в действие с 01.01.2009.
88) в подпункте 2) пункта 1 статьи 235 слово "оформлении" заменить словом "выписке";

Подпункт 89) вводится в действие с 01.01.2009.
89) статью 238 дополнить пунктами 16 и 17 следующего содержания:
"16. При реализации периодических печатных изданий и иной продукции средства массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях, размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости, приходящейся на часть реализованных в отчетном налоговом периоде периодических печатных изданий и иной продукции средства массовой информации.
17. В случае несоблюдения требований, установленных статьей 78 настоящего Кодекса, размер освобожденного оборота при передаче имущества в финансовый лизинг признается облагаемым с даты совершения оборота, указанной в пункте 6 статьи 237 настоящего Кодекса.";

Подпункт 90) вводится в действие с 01.01.2009.
90) подпункт 1) пункта 3 статьи 244 дополнить абзацем пятым следующего содержания:
"морским транспортом - коносамент или морская накладная;";

Подпункты 91), 92) вводятся в действие с 01.01.2010.
91) в статье 248:
в абзаце первом подпункта 20) слова "а также" исключить;
дополнить подпунктом 21) следующего содержания:
"21) товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли.";
92) часть третью пункта 2 статьи 249 исключить;

Подпункт 93) вводится в действие с 01.01.2009.
93) в статье 256:
в подпункте 2) пункта 1 слово "выставлен" заменить словом "выписан";
в пункте 2:
в подпункте 1) слово "выставленным" заменить словом "выписанным";
подпункт 4) дополнить словами ", включая размещенные на интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях";
в подпункте 7) и абзаце первом подпункта 8) слово "авиационном" заменить словом "воздушном";
в пункте 3:
в части первой слова "пунктом 4 настоящей статьи" заменить словами "настоящей статьей";
часть третью исключить;
дополнить пунктами 3-1 и 3-2 следующего содержания:
"3-1. По товарам, работам, услугам, приобретенным в целях освобожденного оборота, но использованным в целях облагаемого оборота, сумма налога на добавленную стоимость по выписанным поставщиками счетам-фактурам относится в зачет в том налоговом периоде, в котором они использованы в целях облагаемого оборота, по ставке, действующей на дату приобретения данных товаров, работ, услуг.
3-2. В случае реализации объекта незавершенного строительства налог на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, использованным в процессе строительства данного объекта, ранее предназначенного для реализации в виде оборота, освобождаемого от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, относится в зачет по ставке, действующей на дату приобретения указанных товаров, работ, услуг, в том налоговом периоде, в котором осуществляется реализация объекта незавершенного строительства.";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Если выписка счета-фактуры осуществлена после даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг в случае, предусмотренном частью второй пункта 7 статьи 263 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры.
В случаях, указанных в пункте 20 статьи 263 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость относится в зачет лизингополучателем в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации лизингодателем, указанная в пункте 6 статьи 237 настоящего Кодекса.";
94) статьи 257 и 260 изложить в следующей редакции:

Абзацы второй - восьмой подпункта 94) вводятся в действие с 01.01.2009.
"Статья 257. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий
отнесению в зачет
1. Налог на добавленную стоимость не зачитывается и учитывается в порядке, установленном пунктом 12 статьи 100 настоящего Кодекса, если подлежит уплате в связи с получением:
1) товаров, работ, услуг, используемых не в целях облагаемого оборота, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;
2) легковых автомобилей, приобретаемых в качестве основных средств;
3) товаров, работ, услуг, по которым счета-фактуры выписаны с несоблюдением требований, установленных настоящим Кодексом.
Налог на добавленную стоимость относится в зачет, если подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, предназначенных для использования (использованных) для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен (будет применен) пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоящего Кодекса.
2. При получении на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг) лицо, получившее такое имущество, не относит в зачет сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате лицом, передавшим безвозмездно такое имущество.";

Абзацы девятый - двадцатый подпункта 94) вводятся в действие с 01.01.2010.
"Статья 260. Порядок отнесения в зачет налога на добавленную
стоимость при наличии оборотов по реализации, не
облагаемых налогом на добавленную стоимость
1. По товарам, работам, услугам, используемым для целей необлагаемых оборотов, налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате поставщикам и по импорту, не относится в зачет, за исключением случаев, указанных в части второй пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса.
2. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов налог на добавленную стоимость относится в зачет по выбору плательщика налога на добавленную стоимость пропорциональным или раздельным методом.
Выбранный метод определения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года.
3. Плательщик налога на добавленную стоимость, осуществляющий строительство объектов, обороты по реализации которых освобождаются в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса, обязан применять раздельный метод отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых оборотов и оборотов, освобождаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса.
4. Плательщик налога на добавленную стоимость вправе применять пропорциональный метод отнесения в зачет по облагаемым оборотам и необлагаемым оборотам, за исключением оборотов, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса, в случае наличия у плательщика налога на добавленную стоимость:
облагаемых оборотов,
оборотов, освобождаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 249 настоящего Кодекса,
других необлагаемых оборотов.
5. Плательщики налога на добавленную стоимость, использующие в налоговом периоде одновременно пропорциональный и раздельный методы отнесения в зачет, при определении удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота не учитывают обороты, по которым применяется раздельный метод отнесения в зачет, если иное не установлено настоящим пунктом.
При применении пропорционального метода отнесения в зачет по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов, для определения удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота учитывается общая сумма облагаемых и необлагаемых оборотов.
6. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет в соответствии с настоящей статьей, учитывается в порядке, установленном пунктом 12 статьи 100 настоящего Кодекса.";

Подпункт 95) вводится в действие с 01.01.2009.
95) статью 262 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. Плательщики налога на добавленную стоимость, использующие раздельный метод отнесения в зачет, имеют право на применение пропорционального метода в части сумм налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.";

Подпункт 96) вводится в действие с 01.01.2009.
96) в статье 263:
в пункте 2 слово "оформить" заменить словом "выписать";
в подпункте 2) пункта 5 слово "составления" заменить словом "выписки";
пункт 6 дополнить частью третьей следующего содержания:
"В случае несоблюдения требований, установленных статьей 78 настоящего Кодекса, лизингодатель выписывает счет-фактуру или дополнительный счет-фактуру с отметкой "несоблюдение статьи 78 Налогового кодекса".";
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пяти дней после даты совершения оборота по реализации.
Плательщик налога на добавленную стоимость вправе выписывать счета-фактуры:
при реализации электроэнергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, а также транспортно-экспедиционных услуг, банковских операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость - по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура;
при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения - по итогам календарного квартала, не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура.";
в подпункте 2) пункта 15 слово "авиационном" заменить словом "воздушном";
в части второй пункта 18 слова "выставленного", "выставленном" заменить соответственно словами "выписанного", "выписанном";
пункт 19 изложить в следующей редакции:
"19. Выписка счета-фактуры покупателю товаров, работ, услуг, реализуемых на условиях, соответствующих договору поручения, осуществляется доверителем (в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 233 настоящего Кодекса, - поверенным) в порядке, установленном настоящим разделом.";
дополнить пунктом 20 следующего содержания:
"20. В случае несоблюдения требований, установленных статьей 78 настоящего Кодекса, лизингодатель обязан не позднее пяти рабочих дней с даты указанного несоблюдения выписать:
по передаче имущества в финансовый лизинг - дополнительный счет-фактуру, в котором должны содержаться отрицательное значение освобожденных оборотов и положительное значение облагаемых оборотов без включения суммы вознаграждения с указанием налога на добавленную стоимость;
по передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения - дополнительные счета-фактуры, в которых должны содержаться отрицательное значение освобожденных оборотов и положительное значение облагаемых оборотов с указанием налога на добавленную стоимость.";

Подпункт 97) вводится в действие с 01.01.2009.
97) в статье 264:
в части второй пункта 1 слово "выставленных" заменить словом "выписанных";
в пункте 3:
в части первой слово "составляется" заменить словом "выписывается";
в подпункте 1) части четвертой слово "составления" заменить словом "выписки";

Подпункт 98) вводится в действие с 01.01.2009.
98) статью 265 изложить в следующей редакции:
"Статья 265. Выписка дополнительных счетов-фактур
1. Поставщик товаров, работ, услуг выписывает дополнительный счет-фактуру в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи, в следующих случаях:
1) корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 настоящего Кодекса;
2) одновременного соответствия следующим условиям:
счет-фактура выписан поставщиком товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных статьей 263 настоящего Кодекса, ранее даты совершения оборота по реализации с указанием суммы налога на добавленную стоимость, начисленного по ставке налога, действовавшей на дату выписки такого счета-фактуры;
ставка налога на добавленную стоимость, действовавшая на дату выписки счета-фактуры, отличается от ставки налога, действующей на дату совершения оборота по реализации по такому счету-фактуре.
2. В дополнительном счете-фактуре указываются:
1) порядковый номер арабскими цифрами дополнительного счета-фактуры и дата его выписки;
2) порядковый номер арабскими цифрами и дата выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура;
3) наименование, адрес и идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг;
4) ставка налога на добавленную стоимость;
5) размер корректировки облагаемого оборота без учета налога на добавленную стоимость;
6) скорректированная сумма налога на добавленную стоимость.
3. Дополнительный счет-фактура выписывается поставщиком товаров, работ, услуг и подтверждается получателем указанных товаров, работ, услуг.";

Подпункт 99) вводится в действие с 01.01.2009.
99) подпункт 1) пункта 2 статьи 267 дополнить абзацем одиннадцатым следующего содержания:
"Определение видов деятельности в целях применения подпункта 1) настоящего пункта осуществляется в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом в области технического регулирования;";

Подпункт 100) вводится в действие с 01.01.2009.
100) в подпункте 5) части первой пункта 4 статьи 275 слово "выставленный" заменить словом "выписанный";

Подпункт 101) вводится в действие с 01.01.2009.
101) в статье 276:
в части первой пункта 3:
слово "минимального" заменить словом "месячного";
слова "на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете" заменить словами "законом о республиканском бюджете и действующего на дату выписки счета-фактуры";
в пункте 7:
в части третьей слова "в течение двенадцати месяцев после налогового периода, в котором были приобретены товары, выполнены работы, оказаны услуги," исключить;
в части четвертой слова "в течение двенадцати месяцев после налогового периода, в котором приобретены товары, выполнены работы, оказаны услуги," исключить;

Подпункт 102) вводится в действие с 01.01.2010.
102) статью 279 изложить в следующей редакции:
"Статья 279. Перечень подакцизных товаров
Подакцизными товарами являются:
1) все виды спирта;
2) алкогольная продукция;
3) пиво с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5 процента;
4) табачные изделия;
5) бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;
6) моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 и более человек с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров, за исключением микроавтобусов, автобусов и троллейбусов;
автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки людей с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для инвалидов);
моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой;
7) сырая нефть, газовый конденсат.";

Подпункт 103) вводится в действие с 01.01.2010.
103) в пункте 4 статьи 280:
строку 20. таблицы подпункта 1) изложить в следующей редакции: "

";

подпункт 2) дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:
"В случае, когда единицей измерения объема при реализации бензина (за исключением авиационного) в розничной торговле является литр, перевод литров в тонны осуществляется по следующей формуле:
V х 0,730
М = -----------, где:
1000
М - объем реализованного бензина (за исключением авиационного), в тоннах;
V - объем реализованного бензина (за исключением авиационного), в литрах;
0,730 - показатель плотности для всех видов бензина (за исключением авиационного), кг/литр.
В случае, когда единицей измерения объема при реализации дизельного топлива в розничной торговле является литр, перевод литров в тонны осуществляется по следующей формуле:
V x 0,769
М = -----------, где:
1000
М - объем реализованного дизельного топлива, в тоннах;
V - объем реализованного дизельного топлива, в литрах;
0,769 - показатель плотности для дизельного топлива, кг/литр.";

Подпункт 104) вводится в действие с 01.01.2009.
104) в части третьей пункта 10 статьи 310 слова "производственный или металлургический цех" заменить словами "перерабатывающий, производственный или металлургический цех (завод)";

Подпункт 105) вводится в действие с 01.01.2010.
105) статьи 313 и 314 изложить в следующей редакции:
"Статья 313. Плательщики
Плательщиком подписного бонуса является физическое или юридическое лицо, ставшее победителем конкурса на получение права недропользования или получившее право недропользования на основе прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, а также заключившее в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, один из следующих контрактов на недропользование:
1) контракт на разведку;
2) контракт на добычу полезных ископаемых.
Положение подпункта 2) части первой настоящей статьи не распространяется на недропользователей, заключивших контракт на основании исключительного права на получение права на добычу в связи с коммерческим обнаружением в рамках контракта на разведку на соответствующей контрактной территории.

Статья 314. Порядок установления размера подписного бонуса
1. Стартовый размер подписного бонуса устанавливается отдельно для каждого заключаемого контракта на недропользование в следующих размерах:
1) для контрактов на проведение геологической разведки территории, на которой отсутствуют утвержденные запасы полезных ископаемых:
для нефтяных контрактов - 2800-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
для контрактов на разведку минерального сырья, за исключением контрактов на разработку техногенных минеральных образований, - 280-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
для контрактов по общераспространенным полезным ископаемым, подземным водам и лечебным грязям - 40-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
2) для контрактов на добычу:
для нефтяных контрактов:
если запасы не утверждены, - 3000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
если запасы утверждены, - по формуле (С х 0,04 %) + (С_п х 0,01 %), но не менее 3000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, где:
С - стоимость суммарных запасов сырой нефти, газового конденсата или природного газа, утвержденных Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых Республики Казахстан, по промышленным категориям А, В, С₁;
С_п - суммарная стоимость предварительно оцененных запасов категории С₂, утвержденных Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых Республики Казахстан и (или) принятых к сведению в заключении указанной Комиссии, для оперативного подсчета запасов потенциально коммерческого объекта и прогнозных ресурсов категории С₃;
для контрактов на добычу минерального сырья, за исключением контрактов на разработку техногенных минеральных образований:
если запасы не утверждены, - 500-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
если запасы утверждены, - по формуле (С х 0,01 %) + (С_п х 0,005 %), но не менее 500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, где:
С - стоимость суммарных запасов минерального сырья, утвержденных Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых Республики Казахстан, по промышленным категориям А, В, С₁;
С_п - суммарная стоимость предварительно оцененных запасов минерального сырья категории С₂, утвержденных Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых Республики Казахстан и (или) принятых к сведению в заключении указанной Комиссии, для оперативного подсчета запасов потенциально коммерческого объекта и прогнозных ресурсов;
для контрактов на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи - по формуле (С х 0,01 %), но не менее 120-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании.
При этом стартовый размер подписного бонуса для контрактов на добычу не может быть меньше суммы бонуса коммерческого обнаружения, исчисленного в соответствии со статьями 319 - 322 настоящего Кодекса;
3) для контрактов на переработку техногенных минеральных образований - по формуле (С₁ х 0,01 %), но не менее 300-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании;
4) для контрактов на разведку недр для сброса сточных вод, а также строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, - 400-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании.
2. Стоимость запасов полезных ископаемых определяется:
1) для сырой нефти, газового конденсата и природного газа - исходя из среднеарифметического значения котировок цены сырой нефти, газового конденсата и природного газа в иностранной валюте в соответствии со статьей 334 настоящего Кодекса на день, предшествующий дню опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, с применением рыночного курса обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленного на дату уплаты подписного бонуса. При этом для определения стоимости запасов сырой нефти и газового конденсата, утвержденных уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан, используется среднеарифметическое значение котировок цены стандартного сорта сырой нефти, указанного в пункте 3 статьи 334 настоящего Кодекса, значение которых на указанную дату является максимальным;
2) для полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 2 статьи 338 настоящего Кодекса, - исходя из среднеарифметического значения котировок цены полезного ископаемого в иностранной валюте в соответствии со статьей 338 настоящего Кодекса на день, предшествующий дню опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, с применением рыночного курса обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленного на дату уплаты подписного бонуса.
В случае, когда за день, предшествующий дню опубликования условий конкурса или подписания протокола прямых переговоров, не опубликованы официальные котировки цен на соответствующие виды полезных ископаемых, используются официальные котировки цен последнего дня, за который ранее были опубликованы такие котировки цен.
В случае, если на полезные ископаемые не установлена биржевая цена, стартовый размер подписного бонуса для контрактов на добычу соответствующих видов полезных ископаемых устанавливается в минимальных размерах, установленных подпунктами 2) и 3) пункта 1 настоящей статьи.
3. Стартовый размер подписного бонуса до проведения конкурса на получение права недропользования может быть увеличен по решению конкурсной комиссии компетентного органа.
4. Окончательный размер подписного бонуса в сумме не ниже стартового устанавливается решением конкурсной комиссии по результатам проведенного конкурса на получение права недропользования или компетентным органом по результатам проведения прямых переговоров с недропользователем и включается в контракт на недропользование.";

Подпункт 106) вводится в действие с 01.01.2009.
106) в статье 315:
в заголовке слово "Срок" заменить словом "Сроки";
абзац первый изложить в следующей редакции:
"Подписной бонус уплачивается в бюджет по месту нахождения налогоплательщика в следующие сроки:";
в подпункте 1) слова "в порядке, установленном" заменить словами "или подписания протокола прямых переговоров по предоставлению права недропользования в соответствии с";

Подпункт 107) вводится в действие с 01.01.2010.
107) статьи 317, 320 и 323 изложить в следующей редакции:
"Статья 317. Общие положения
1. Бонус коммерческого обнаружения уплачивается недропользователем в рамках контрактов:
1) на добычу полезных ископаемых в следующих случаях:
за каждое коммерческое обнаружение полезных ископаемых на контрактной территории, ранее объявленное данным недропользователем на соответствующей контрактной территории в рамках контракта на разведку;
за обнаружение в ходе проведения дополнительной разведки месторождения, приводящее к увеличению первоначально установленных уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан извлекаемых запасов полезных ископаемых;
2) на совмещенную разведку и добычу за каждое коммерческое обнаружение полезных ископаемых на контрактной территории, в том числе за обнаружение в ходе проведения дополнительной разведки месторождений, приводящее к увеличению первоначально установленных уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан извлекаемых запасов полезных ископаемых.
2. По контрактам на проведение разведки месторождений полезных ископаемых, не предусматривающим последующей их добычи, бонус коммерческого обнаружения не уплачивается.";
"Статья 320. Налоговая база
Налоговой базой для исчисления бонуса коммерческого обнаружения является стоимость объема извлекаемых запасов полезных ископаемых, утвержденного уполномоченным для этих целей государственным органом.
В целях исчисления бонуса коммерческого обнаружения стоимость объема извлекаемых запасов полезных ископаемых определяется на дату, предшествующую дате уплаты бонуса коммерческого обнаружения, в следующем порядке:
1) для сырой нефти, газового конденсата и природного газа - исходя из среднеарифметического значения котировки цены сырой нефти, газового конденсата и природного газа в иностранной валюте в соответствии со статьей 334 настоящего Кодекса на день, предшествующий дню уплаты бонуса коммерческого обнаружения, с применением рыночного курса обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленного на дату уплаты бонуса коммерческого обнаружения. При этом для определения стоимости сырой нефти и газового конденсата используется среднеарифметическое значение котировок цены стандартного сорта сырой нефти, указанного в пункте 3 статьи 334 настоящего Кодекса, значение которых на указанную дату является максимальным;
2) для полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 2 статьи 338 настоящего Кодекса, - исходя из среднеарифметического значения котировок цены полезного ископаемого в иностранной валюте в соответствии со статьей 338 настоящего Кодекса на день, предшествующий дню уплаты бонуса коммерческого обнаружения, с применением рыночного курса обмена тенге к соответствующей иностранной валюте, установленного на дату уплаты бонуса коммерческого обнаружения.
В случае, когда на день, предшествующий дню уплаты бонуса коммерческого обнаружения, не опубликованы официальные котировки цен на соответствующие виды полезных ископаемых, используются официальные котировки цен последнего дня, за который ранее были опубликованы такие котировки цен.
Для полезных ископаемых, за исключением сырой нефти, газового конденсата, природного газа и полезных ископаемых, которые котируются на Лондонской бирже металлов или Лондонской бирже драгоценных металлов, стоимость извлекаемых запасов определяется исходя из суммы плановых затрат на добычу, указанных в утвержденном уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан технико-экономическом обосновании контракта, увеличенных на 20 процентов.";
"Статья 323. Сроки уплаты бонуса коммерческого обнаружения
Бонус коммерческого обнаружения уплачивается в бюджет по месту нахождения налогоплательщика в следующие сроки:
1) не позднее 90 дней с даты заключения контракта на добычу полезных ископаемых в случаях, установленных подпунктом 1) пункта 1 статьи 317 настоящего Кодекса;
2) не позднее 90 дней со дня утверждения уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан объема дополнительно извлекаемых запасов полезных ископаемых на месторождении - при обнаружении полезных ископаемых в ходе проведения дополнительной разведки месторождений;
3) не позднее 90 дней со дня утверждения уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан объема извлекаемых запасов полезных ископаемых на месторождении по контракту на совмещенную разведку и добычу.";

Подпункт 108) вводится в действие с 01.01.2010.
108) в статьях 325 и 326 слова "и обустройство соответствующей контрактной территории" заменить словами "контрактной территории и разведку месторождений";

Подпункт 109) вводится в действие с 01.01.2010.
109) в статье 327:
в части первой пункта 1 слова "и обустройство соответствующей контрактной территории" заменить словами "контрактной территории и разведку месторождений";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Обязательство по уплате в бюджет платежа по возмещению исторических затрат возникает с даты заключения соглашения о конфиденциальности между недропользователем и уполномоченным государственным органом по изучению и использованию недр, а по контрактам на недропользование, включая соглашения о разделе продукции, заключенным до 1 января 2009 года, по которым по состоянию на 1 января 2009 года не заключены соответствующие соглашения о конфиденциальности, но должны быть заключены по условиям контракта на недропользование, - с даты заключения соглашения о конфиденциальности с уполномоченным государственным органом, определяющим размер исторических затрат.";
110) статьи 328, 329, 332 и 334 изложить в следующей редакции:

Абзацы второй - шестнадцатый подпункта 110) вводятся в действие с 01.01.2010.
"Статья 328. Порядок и сроки уплаты
1. Платеж по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории и разведку месторождений, уплачивается недропользователем в бюджет по месту нахождения с начала этапа добычи после коммерческого обнаружения в следующем порядке:
1) если общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории и разведку месторождений, составляет сумму, равную или менее 10000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности, платеж по возмещению исторических затрат уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором недропользователь приступил к добыче полезных ископаемых.
По контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2009 года, по которым недропользователь приступил к добыче полезных ископаемых до 1 января 2009 года, если невозмещенная в бюджет по состоянию на 1 января 2009 года сумма исторических затрат составляет сумму, равную или менее 10000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на 1 января 2009 года законом о республиканском бюджете, платеж по возмещению исторических затрат уплачивается не позднее 10 апреля 2010 года;
2) если общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории и разведку месторождений, составляет сумму, превышающую 10000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности, платеж по возмещению исторических затрат уплачивается недропользователем ежеквартально не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, равными долями в течение периода продолжительностью не более десяти лет в сумме, эквивалентной сумме не менее 2500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности, за исключением суммы последней доли, которая может быть менее суммы, эквивалентной сумме 2500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности.
По контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2009 года, по которым недропользователь приступил к добыче полезных ископаемых до 1 января 2009 года, если невозмещенная в бюджет по состоянию на 1 января 2009 года сумма исторических затрат составляет сумму, превышающую 10000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на 1 января 2009 года законом о республиканском бюджете, платеж по возмещению исторических затрат уплачивается недропользователем ежеквартально не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, равными долями в течение периода продолжительностью не более десяти лет в сумме, эквивалентной сумме не менее 2500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на 1 января 2009 года законом о республиканском бюджете, за исключением суммы последней доли, которая может быть менее суммы, эквивалентной сумме 2500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на 1 января 2009 года законом о республиканском бюджете.
2. Если сумма исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории и разведку месторождений, установлена уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан в иностранной валюте, то:
1) в целях определения общего размера платежа в тенге для установления порядка уплаты платежа в соответствии с настоящей статьей сумма исторических затрат, рассчитанная уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан, пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты, установленному на первое число отчетного квартала, в котором недропользователем была начата добыча после коммерческого обнаружения, а по контрактам на недропользование, заключенным до 1 января 2009 года, по которым недропользователь приступил к добыче полезных ископаемых до 1 января 2009 года, не возмещенная в бюджет по состоянию на 1 января 2009 года, - пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты, установленному на 1 января 2009 года;
2) в целях равномерного распределения невозмещенной в бюджет суммы исторических затрат в иностранной валюте на суммы ежеквартальных платежей, подлежащие уплате в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи, указанная сумма исторических затрат пересчитывается на начало каждого календарного года в тенге по рыночному курсу обмена валюты, установленному на 1 января такого календарного года.
3. По контрактам на проведение разведки месторождений полезных ископаемых, не предусматривающим последующей их добычи, платеж по возмещению исторических затрат не уплачивается.