18. 2011-10-15 Директор ТОО является нерезидентом РК. В целях предпринимательской деятельности он ввозит свой личный автомобиль, зарегистрированный на территории СНГ, в таможенном режиме 32 ("Временный ввоз товаров и транспортных средств"). Для целей оформления в Департаменте таможенного контроля подписывается договор аренды автомобиля между ТОО и физическим лицом –директором ТОО. В договоре аренды авто, оговаривается, что расходы на бензин берет на себя физическое лицо-директор ТОО. Далее оформляется ГТД на ТОО – грузополучателя, при этом отправителем – является физическое лицо – директор ТОО. Согласно требованиям оформления ГТД ТОО оплатило таможенный сбор, таможенную пошлину и НДС. При этом пошлину и НДС требуется оплачивать ежемесячно. Впоследствии было подписано дополнительное соглашение о том, что арендную плату за пользование авто будет оплачивать ТОО в размере пошлины и НДС. Таким образом, технический паспорт оформлен на физическое лицо-директора ТОО, а ГТД оформлено на юридическое лицо - ТОО.
В каких строках декларации по НДС (ф.300.00) бухгалтеру требуется указать начисление? При этом просим вас обратить внимание на следующий факт: при отражении в форме 300.00 сумм начисления, у ТОО возникает недоимка, поскольку оплата на лицевом счете в налоговых органах по месту регистрации в качестве налогоплательщика не отражается.
