1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

«-» -не обл.,

«+» -обл.

обоснование

«-» - не обл.,

«+» -обл.

обоснование

«-» - не обл.,

«+» -обл.

обоснование

«-» - не обл.,

«+» -обл.

обоснование

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Доход работника, в т. ч.
в виде материальных, социальных благ
и материальной выгоды

+

ст. 160, 163, 164, 165, 167 НК

+

п. 2 ст. 357 НК

+

п.5 Правил, утв.

ППРК № 245

при доходе

не более 75 МЗП

+

п. 6 Правил, утв.

ППРК .№ 683,

при доходе

не более 10 МЗП

2

Обязательные пенсионные взносы в размере, предусмотренном ЗРК

-

пп. 2 п. 1 ст. 166

(налоговый
вычет)

-

пп.6 п. 2 ст. 357 НК

-

п. 8 Правил, утв.

ПП РК № 683

3

Добровольные

пенсионные взносы, вносимые работником в свою пользу

-

пп. 3.п. 1 ст. 166 (налоговый
вычет)

+

освобождение

не предусмотрено

+

освобождение

не предусмотрено

+

освобождение

не предусмотрено

4

Добровольные
профессиональные пенсионные взносы работодателя в размере, установленном ЗРК

-

пп. 34 п. 1 ст. 156 НК

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 34 п. 1 ст. 156)

-

не доход работника

-

не доход

работника

5

Страховые премии,
вносимые работником по договорам накопительного страхования

-

пп. 4 п. 1 ст. 166

(налоговый вычет)

+

освобождение

не предусмотрено

+

освобождение

не предусмотрено

+

освобождение

не предусмотрено

6

Пенсионные выплаты, осуществляемые НПФ из пенсионных накоплений, в т. ч. наследуемые

+

ст. 170 НК

-

не доход работника

-

не доход работника

-

не доход

работника

7

Выплаты по договорам ГПХ (доход физ. лица от налогового агента)

+

ст. 168,169 НК

-

не доход работника

-

не доход работника

-

не доход

работника

8

Алименты, полученные на детей и иждивенцев

-

пп. 1 п. 1 ст. 156

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

9

Вознаграждения, выплачиваемые физ. лицам по банковским вкладам и долговым ценным бумагам

-

пп. 2 и пп. 3 п. 1 ст.
156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

10

Выплаты физ. лицам, в т.ч. работникам, за приобретенное у них личное имущество

-

пп. 5 п. 3 ст. 163, пп. 2
п. 2 ст. 168

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

11

Вознаграждения по государств. эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям и доходы от прироста стоимости при их реализации

-

пп. 4 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

12

Дивиденды, вознаграждения по ценным бума-ам, находящимся на дату начисления таких
дивидендов и вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории РК(КАSE)

-

пп. 5 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

13

Доходы по паям паевых инвестиционых фондов

при их выкупе управляющей
компанией этого фонда

-

пп. 6 п. 1 ст.156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

14

Доход военнослужащего в связи с исполнением обязанностей воинской службы, сотрудника правоохранительного органа (за исключением сотрудника таможенного органа) в связи с исполнением служебных обязанностей

-

пп. 8 п. 1 ст. 156 НК

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 8 п.1 ст.
156 НК)

+

кроме лиц,
указанных

в п. 3-2 ст. 22 ЗРК от 20.06. 1997 г. № 136-1

«О пенсионном

обеспечении в РК»

+

п.1 ст. 15 ЗРК

от 25.04.2003 г.

№ 405-II «Об

обязательном

социальном

страховании»

15

Выигрыш по лотерее

-

пп.9 п.1 ст.156 в предел.50% МЗП

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

16

Выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемых за счет средств бюджета или грантов в размере. МЗП

-

пп. 10 п. 1 ст. 156 НК

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 10 п. 1 ст. 156)

-

п. 5-1 Правил, утв. ПП РК № 245

-

не доход

работника

17

Выплаты, производимые за счет средств грантов, кроме выплат, указанных в пп. 11-1 п. 1 ст. 156

-

пп. 11 п. 1 ст. 156 кроме выплат по
оплате труда

-

пп. 1 п. 2 ст. 357 НК

+

при оплате
труда

работника

+

при оплате труда

работника

18

Выплаты, производимые за счет грантов, в рамках межправительственного соглашения, участником которого является РК,

Направленного на поддержку (оказание помощи) малообеспеченным гражданам в РК

-

пп. 11-1 п. 1 ст. 156

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

19

Выплаты в соответствии с ЗРК о соц.защите граждан, пострадавших вследствие экологического. бедствия или ядерных испытаний

-

пп. 12 п. 1 ст. 156 НК

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 12 п. 1 ст. 156)

-

п. 5-1 Правил, утв. ПП РК № 245,

кроме выплат по оплате труда

-

п. 8 Правил, утв.

ПП РК № 683

20

Доход от прироста стоимости при реализации акций и долей участия в юр.лице или
консорциуме, созданном по ЗРК, при соблюдении условий, предусмотренных пп. 15 п. 1 ст. 156 НК

-

пп. 15 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

21

Доход от прироста стоимости при реализации методом откры-тых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории РК, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи

-

пп. 16 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

22

Выплаты для оплаты
медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение - в пределах 8 МЗП по каждому виду выплат

в течение календарного года по условиям пп. 18 п.1 ст. 156

-

пп. 18 п. 1 ст. 156 НК

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 18 п. 1 ст. 156 НК)

-

п. 5-1 Правил, утв. ППРК № 245

-

п. 8 Правил, утв.

ПП РК № 683

23

Пенсионные выплаты
из ГЦВП

-

пп. 22 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

24

Доходы за год участни ков ВОВ и приравненных к ним лиц; инвалидов I, II, III групп; лиц, награжденных орденами и медалями бывшего СССР за

самоотверженный труд и
безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ; лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 мес. с 22.06.1941 г. по 9.05.1945 г. и не награжденных орденами и медалями бывшего СССР за самоотвержен. труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ; ребенка-
инвалида; одного из родителей лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид»,
до 18-летнего возраста; одного из родителей лица, признанного «инвалидом с детства», в течение жизни такого лица

-

пп. 13 п. 1 ст. 156

в пределах 55 МЗП

+

если эти доходы

являются
доходами

работника

+

если эти доходы

являются
доходами

работника

+

если эти доходы

являются

доходами

работника

25

Суточные при служебных командировках, превышающие

размеры, установленные

в пп. 4 п. 3 ст. 155 НК

+

доход
работника

+

доход работника

+

доход работника

+

доход работника

26

Единовременные выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда)

-

пп. 17 п. 1 ст. 156 НК (кроме оплаты труда)

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 17 п. 1 ст.
156 НК)

-

кроме дохода

работника

-

кроме дохода

работника

27

Материальная выгода в виде следующих расходов, фактически произведенных автономной организацией образования (ст. 135-1 НК), в отношении иностранного лица-
резидента, являющегося

работником такой организации либо осуществляющего

деятельность в РК по выполнению работ,
оказанию услуг такой

организации на:

проживание;
медицинское страхование; проезд воздушным транспортом от места жительства за пределами РК до места
осуществления такой деятельности в РК и обратно

-

пп. 41 п. 1 ст. 156

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 41 п. 1 ст. 156)

-

не доход
работника

-

не доход

работника

28

Страховые выплаты, осуществляемые в случае смерти застрахованного по договору накопительного страхования

-

пп. 33 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

29

Страховые премии, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и (или) накопительного страхования своих работников

-

пп. 32 п. 1 ст. 156 НК

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 32 п. 1 ст. 156)

-

п. 5-1 Правил, утв. ПП РК № 245

-

п. 8 Правил, утв.

ПП РК № 683

30

Компенсация, выплачиваемая работникам за неиспользованный трудовой отпуск

отпуск

+

освобождение

не предусмотрено

-

пп. 5 п. 2 ст. 357 НК

-

п. 5-1 Правил, утв. ПП РК
№ 245

-

п. 8 Правил, утв.

ПП РК № 683

31

Премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премия государства),

выплачиваемые за счет средств бюджета в размерах,

установленных ЗРК

-

пп. 23 п. 1 ст. 156 НК

не доход работника

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

32

Расходы работодателя при направлении работника на обучение, по специальности связанной с производственной деятельностью работодателя, по расходам, определенным пп. 24 п. 1 ст. 156 НК

-

пп. 24 п. 1 ст. 156 НК

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 24 п. 1 ст. 156)

-

п. 5-1 Правил, утв. ПП РК № 245

-

п. 8 Правил, утв.

ПП РК № 683

33

Расходы, направленные на обучение физ. лица, не являющегося работником ,в соответствии с пп. 3 п.1 ст. 133

-

пп. 25 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

34

Стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях образования, в размерах, установленных ЗРК для государственных стипендий

-

пп. 27 п. 1 ст. 156 НК

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 27 п. 1 ст. 156)

-

не доход
работника

-

не доход

работника

35

Стипендии, выплачиваемые деятелям культуры, науки, работникам средств массовой информации и другим физическим лицам

+

кроме выплат за счет средств бюджета

(пп. 17 п. 1 ст. 156)

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 17 п. 1 ст. 156)

-

не доход
работника

п. 5 Правил, утв.

№ 245

-

не доход

работника

36

Государственные премии, стипендии, учреждаемые Президентом РК, правительством РК за счет бюджетных средств

-

пп. 17 п. 1 ст. 156 НК

-

пп. 2 п.2 ст. 357 НК

-

не доход
работника

-

не доход

работника

37

Стоимость имущества, полученного в виде благотворительной или спонсорской помощи

-

пп. 29 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

38

Стоимость путевок в
детские лагеря для
детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста

-

пп. 30 п. 1 ст. 156 НК

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 30 п. 1 ст. 156)

-

п. 5-1 Правил, утв. ППРК № 245

-

п. 8 Правил, утв.

ПП РК № 683

39

Страховые выплаты, связанные со страховым случаем, наступившим в период действия договора, выплачиваемые страховыми организациями при любом виде страхования за исключением доходов по ст. 175

-

не доход работника

пп. 31 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 31 п. 1 ст. 156)

-

не доход
работника

-

не доход

работника

40

Стоимость имущества, полученного физ.лицом в виде дарения или наследования от другого физ.лица (за исключением имущества, полученного индивидуальным. предпринимателем, в целях осуществления им деятельности, а также пенсионных накоплений, унаследованных в установленном ЗРК порядке, выплачиваемых НПФ)

-

пп. 28 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

41

Денежные награды,

присуждаемые за призовые места на спортивных соревнованиях, смотрах, конкурсах

+

доход физ.лица

-

пп. 3 п. 2 ст. 357 НК

-

не доход
работника

-

не доход

работника

42

Компенсация, выплачиваемая при расторжении трудового договора в случае: ликвидации или прекращения деятельности работодателя; сокращения численности штата; при призыве работника на воинскую службу, в размерах среднемесячной заработной платы

+

освобождение

не предусмотрено

-

пп. 4 п. 2 ст. 357 НК

-

п. 5-1 Правил, утв. ПП РК № 245

-

п. 8 Правил, утв.

ПП РК № 683

43

Страховые выплаты по договорам накопительного страхования, страховые премии которых были оплачены за счет: пенсионных накоплений в НПФ; страховых премий, вносимых физ. лицами в свою пользу из зарплаты до налогообложения; страховых премий, вносимых работодателем в пользу работника; а также страховые выплаты, в части, превышающей сумму внесенных страховых премий, и выкупные суммы, выплачиваемые при досрочном прекращении договора, согласно п. 2 ст. 175

+

п. 2 ст. 175 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

42

Единовременные выплаты в связи с праздничными датами, установленными ЗРК, юбилейными датами, за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность, при выходе на пенсию и т. п.

+

освобождение

не предусмотрено,

кроме выплат по

пп. 17 п. 1 ст. 156 НК

+

освобождение

не предусмотрено,

кроме выплат по

пп. 17 п. 1 ст. 156 НК

+

освобождение

не предусмотрено,

кроме выплат по

пп. 17 п. 1 ст. 156 НК

+

освобождение

не предусмотрено,

кроме выплат по

пп. 17 п. 1 ст. 156 НК

43

Пособие по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя

+

освобождение

не предусмотрено

+

освобождение

не предусмотрено

+

освобождение

не предусмотрено

+

освобождение

не предусмотрено

44

Материальная помощь

+

доход физ. лица, кроме пп. 17, 18,

пп. 29 п. 1 ст. 156

+

доход работника,

кроме пп. 18,

п. 1 ст. 156,

п. 2 ст. 357 НК

+

доход работника,

кроме пп. 18 п. 1 ст. 156

+

доход работника,

кроме пп. 18 п. 1

ст. 156

45

Доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке

-

пп. 40 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

46

Социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования (ГФСС)

-

пп. 26 п. 1 ст. 156

-

п. 2 ст. 357 НК

(пп. 26 п. 1 ст. 156)

+

ст. 26 ЗРК
№ 405-II кроме

соц. выплат в случае потери кормильца

-

не доход

работника

47

Официальные доходы дипломатических или консульских работников, не являющихся гражданами РК

-

пп. 19 п. 1 ст. 156 НК

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

48

Суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физ. лицами - резидентами РК в жил­стройсбербанке по улучшению жилищных условий на территории РК в соответ. с ЗРК о жилищных строительных сбережениях

-

пп. 5 п. 1 ст. 166 НК

(налоговый
вычет)

+

освобождение

не предусмотрено

+

освобождение

не предусмотрено

+

освобождение

не предусмотрено

49

Дивиденды, полученные от юр. лица-резидента, при соблюдении условий и по видам, предусмотренным пп. 7 п. 1 ст. 156 НК

-

пп. 7. п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

50

Дивиденды, получен-ные от юр.лица-нерезидента, указан-ного в п. 1 ст. 224 НК, распред-ленные из прибыли или ее части, обложенной ИПН в РК в соответствии со ст. 224

-

пп. 39 п. 1 ст. 156

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

51

Чистый доход от доверительного управления учредителя доверительного управления либо выгодо-приобретателя в иных случаях возникновения доверительного управления, полученный от физ. лица-резидента, являющегося доверительным управляющим

-

пп. 36 п. 1 ст 156 НК

-

не доход работника

-

не доход работника

-

не доход

работника

52

Сумма, зачисляемая банком-эмитентом за счет средств банка-эмитента на счет держателя платежной карточки при осуществлении им безналичных платежей с использованием платежной карточки

-

пп. 38 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход работника

-

не доход работника

-

не доход

работника

53

Официальные доходы иностранцев, находящихся на государственной службе иностранного государства, в котором их доход подлежит налогообложению

-

пп. 20 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход

работника

54

Официальные доходы в иностранной валюте физ. лиц, являющихся гражданами РК и находящихся на службе в дипломатических и приравненных к ним представительства РК за границей, выплачиваемые за счет средств бюджета

-

пп. 21 п. 1 ст. 156 НК

-

не доход
работника

-

п. 5-1 Правил, утв. ППРК № 245

.

-

не доход

работника

55

Доходы инострнцев-не работ-

ников, по перечню статьи 192

НК, за исключением указанных в ст.200-1 НК

+

Доход из источников в РК

Ст.154, п.1ст.201

-

не доход
работника

-

не доход
работника

-

не доход
работника

56

Доход работника-иностранца (пп. 18, 19, 20, 21 ст. 192):

- имеющего вид на жительство

-не имеющего вид на жительство

+

+

доход
работника

доход
работника

+

+

доход работника

доход работника

+

-

п. 2 ст. 2 ЗРК
№ 136-I

«О пенсионном

обеспечении в РК»

+

-

ст.8 ЗРК

№405-II«Об обязательном социальном

страховании»