ДОГОВОРА - КАК ИНСТРУМЕНТ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ. МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ. ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ В ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.2019 Г. КАК ДОГОВОР МОЖЕТ ПРЕВРАТИТЬ ДОХОДЫ В РАСХОДЫ.»

Вот лишь некоторые из способов оптимизации налогообложения, которые широко применяются, но которые почти невозможно доказать или переквалифицировать в необоснованную выгоду.

1. Создание различных резервов, при помощи которых компании могут эффективно перераспределить нагрузку по налогу на прибыль по времени в налоговом периоде. Доказать налоговикам сомнительность создания резервов практически бесперспективно. Самый популярный создаваемый резерв- это резерв по сомнительным долгам. Арбитражная практика, касающаяся правомерности признания отчислений в расходах, в большинстве случаев положительна.

2. Выплаты штрафных санкций по договорам, в которых прописаны условия об уплате штрафов, пеней и других санкций за нарушение договорных обязательств по своевременной отгрузке ,оплате и прочим условиям. Такие санкции не попадают подналогообложение НДС и увеличивают расходы компаний при их признании должником или по постановлению суда. Дата признания тоже возможна как инструмент.

3. Замена безвозмездного получения активов на кредиты или займы, в большинстве случаев беспроцентные и полученные от учредителей. При безвозмездной передаче активов компания получает внереализационный доход. А займы или кредиты, которые в будущем, возможно, не планируются к возврату — не увеличивают доход компании. Переквалификация заемных отношений в безвозмездные по сложившейся практике арбитражных судов – неправомерна, т.к. Налоговый Кодекс не содержит положений, касающихся оценки экономической выгоды от использования беспроцентных кредитов и займов.
Так же схемой оптимизации считается безвозмездная передача активов на внесение их в уставной капитал.

4. Признание в расходах затрат на аннулированные производственные заказы или затрат на производство, не давшие продукции.
Эти расходы списываются на основании актов, утвержденных руководителем компании, в размере прямых затрат, и поэтому часто недоказуемы как схема минимизации налоговой базы, если расходы – не фиктивные. Тут налоговики всегда оспаривают факт нереальности.

5. Существенные расходы по услугам на консультационные, маркетинговые, юридические, информационные и прочие «нематериальные» расходы. Если услуги «не фиктивны» и контрагент не «однодневка», доказать необоснованность расходов всегда проблематично. Главным аргументом в защиту оптимизации налоговой нагрузки компании всегда являются идеально оформленный пакет документов, подробные детализированные отчеты, фото и видео подтверждения при оказании нематериальных услуг.

Вывод: Минимизировать налоговую нагрузку компании возможно только путем разработки и использования эффективных и безопасных схем оптимизации налогообложения, сохраняя тонкую грань между правомерной оптимизацией и незаконными способами. Непрофессиональное применение методов оптимизации может привести к серьезным налоговым и финансовым последствиям для компании.

И основой вданном процессе служат правильно составленые договора.

НА СЕМИНАРЕ ВЫ УЗНАЕТЕ

1. Практические рекомендации по оформлению договоров.
o Анализ типичных ошибок, допускаемых при оформлении договоров.
o Существенные условия договора. Методика определения существенных условий: анализ последней судебной практики.
Последствия несогласования сторонами существенных условий. Расширение перечня существенных условий договоров в новой редакции ГК РК.
o Сложные вопросы применения протоколов разногласий (определение момента заключения договора, случаи исполнения обязательств
до момента окончательного согласования условий договора и др.).
o Гражданско-правовые аспекты применения способов обеспечения обязательств и их налоговые последствия (неустойка, обеспечительный платеж,
банковская гарантия, поручительство, задаток: новые положения и судебная практика).
O ВЛИЯНИЕ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА НА ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
O ФАКТОРЫ ЯВНО И НЕЯВНО ВЛИЯЮЩИЕ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РЕЗУЛЬТАТ СДЕЛКИ.
ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДОГОВОРОВ. НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ.
o Купля-продажа. Скидки и бонусы - налоговые последствия. Правовая и экономическая природа скидок. Налогообложение скидок. Позиция налоговиков.
Когда товарный кредит выгоднее договора купли-продажи.
o Товарообменные операции. Зачеты встречных требований. Цессия.
o Безвозмездные сделки.
o Аренда, лизинг. Как владелец имущества экономит на налоге на прибыль, заменяя аренду на лизинг. Как изменить арендную плату в налоговых интересах.
o Договор подряда. Возмездное оказание услуг. Нормы Налогового и Гражданского Кодекса.
o Заем и кредит. Позиция налоговиков относительно признания процентов за пользование заемными средствами для целей налогообложения.
o Посреднические сделки. Как защитить договор комиссии от переквалификации в договор купли-продажи?
o Контракты с зарубежными контрагентами: актуальные вопросы.
o Последствия неуплаты налогов контрагентами налогоплательщика.
6. Взаимозависимость сторон.
o Чем грозит взаимозависимость? Как взаимозависимость влияет на результат сделки? Признаки взаимозависимости. Типовые основания претензий налоговых органов.
o Контроль за ценообразованием. Обоснование применяемых цен.
7. Налоговые проверки.
o Правовые основы и порядок проведения проверок. Условия назначения проверок. Особенности оформления результатов проверок.
o Виды проверок. Как защититься от претензий налоговых органов?
o Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщика. Какие документы при налоговой проверке можно не показывать инспекторам?
o Как успешно обжаловать решение налоговых органов в вышестоящей инстанции. Беречь ли первичные документы за пределами срока хранения?
Запрет на повторное истребование документов инспекцией.
Ответственность главного бухгалтера, руководителя организации и других должностных лиц за налоговые правонарушения и налоговые преступления.
На какие «схемы» обращают внимание налоговики. Методика налоговой проверки.

Регистрация по тел. (727) 271-01-87